注册税务师-税法二_税务师

专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

注册税务师-税法二

4001. 下列关于企业股权收购重组的一般性企业所得税税务处理的表述中，不正确的有()。

4002. 下列支出，准予在企业所得税前全额扣除的有（)。

4003. 根据企业所得税相关规定，下列企业属于居民企业的有（)。

4004. 火电厂的下列用地，免征城镇土地使用税的有()。

4005. 下列车船中，属于车船税征税范围的有()。

4006. 下列有关研发费用加计扣除的政策规定，表述正确的有（)。

4007. 下列所得或企业，按15%的企业所得税税率缴纳企业所得税的有(）。

4008. 下列关于预约定价安排管理的说法，符合相关规定的有（)。

4009. 下列所得，免征个人所得税的有（)。

4010. 下列属于国际税法原则的有（)。

4011. 下列船舶中，免征船舶吨税的有（)。

4012. 下列应按“稿酬所得”项目征收个人所得税的有（)。

4013. 甲企业2022年年初拥有房产原值6580万元，拥有整备质量8吨/辆的载货汽车2辆，拥有整备质量5.8吨/辆的挂车3辆。2022年发生下列业务： (1)9月份以协议方式受让一宗土地，土地出让合同记载土地出让金10000万元、征收补偿费2000万元、城市基础设施配套费3000万元。 (2)3月1日将原值为280万元的地上厂房出租，合同约定每月不含增值税租金2万元，租赁期半年。 (3)将原值300万元的房产进行改建，支出125万元用于安装中央空调，该办公楼于3月31日改建完毕并投入使用。 (4)4月份购买新建的独立地下商铺作为商业用途，购买合同不含增值税金额200万元，6月份交付使用。9月15日转让该地下商铺，签订的产权转移书据载明含税金额1600万元，未列明增值税税款。 (5)7月10日购置整备质量2.5吨/辆的客货两用车（新车)4辆，合同载明不含税金额10万元，当月取得购车发票。 (6)接受乙公司委托进行技术开发，合同注明研究开发经费和报酬共计625万元，其中研究开发经费136万元。 (其他相关资料：甲企业所在地契税税率为4%；甲企业所在省规定房产税依照房产原值减除30%后的余值计算缴纳，商业和其他用途地下建筑房产以原价的80%作为应税房产原值；货车车船税年税额为整备质量每吨50元；印花税税率：租赁合同1‰，产权转移书据0.5‰，买卖合同、技术合同0.3‰) 要求：根据上述资料，回答下列问题。

4014. 甲制造业企业为增值税一般纳税人。2022年企业自行计算的全年会计利润总额为8256万元，全年已预缴企业所得税2064万元。2023年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题： (1)采用预收款方式销售产品，该产品成本305万元，市场不含税销售价格522万元；协议约定的发货时间为2023年1月，截至2022年底未发货也未开具发票。甲企业收到预收款即确认销售收入、结转成本，并缴纳了增值税及附加税费。 (2)转让国债，取得收入260万元，其中包含持有期间尚未兑付的利息收入22万元。企业债券利息收入141万元，该债券持有1年。 (3)取得A股股票转让收入31万元，该股票的成本为11万元，该股票为2020年购买。 (4)成本费用中含实际发放职工工资15800万元。其中，为本企业残疾职工所发放工资为 800万元。另按照合同约定支付给劳务派遣公司213万元，由其发放派遭人员工资。 (5)成本费用中含发生职工福利费2228万元、职工教育经费215万元；拨缴工会经费320万元，已经取得相关收据。 (6)研发费用中含研发人员人工费用200万元、直接投入费用500万元、折旧费用20万元、其他相关费用70万元。 (7)营业外支出共计150万元，其中合同违约金40万元，罚金5万元，当年发生的公益性捐赠支出50万元（含直接向受灾小学捐款2万元)。 (8)6月份购置一台生产设备支付的不含税价格为1600万元，当月投入生产，会计核算按照使用期限10年、预计净残值率5%计提了累计折旧，由于技术进步原因，企业采用缩短折旧年限方法，最大限度计提折旧在企业所得税前扣除。 (其他相关资料：甲企业适用的城市维护建设税税率为5%，教育费附加、地方教育附加征收比率分别为3%、2%) 要求：根据上述资料，回答下列问题。

4015. 中国居民赵某（独生子）为甲公司高层管理人员，育有一子一女，其女儿正在读小学，2022年实际发生合理的课外辅导班支出30000元；儿子刚满2周岁；每月按首套住房贷款利率偿还房贷5000元；父母均已年满65周岁。2022年有关涉税信息和收支情况如下： (1)每月工资、薪金收入16000元，公司代扣代缴社会保险费及住房公积金2700元。 (2)2月为某杂志社审稿取得报酬3800元。 (3)3月出版技术专著取得稿酬收入5000元，发生材料费支出1100元。（4)4月取得特许权的经济赔偿收入20000元。 (5)2月签订不动产租赁合同，将原值400万元的家庭第二套住房按市场价格出租，租期10个月，约定2月28日交付使用，3月1日起租，每月租金3600元；3月实际发生修缮费用850元。 (6)6月购买福利彩票，取得中奖收入20000元，购买福利彩票支出10000元。 (7)参加电商秒杀活动，以1元购得原价98元的水杯一个。 (8)安装年度宽带套餐，获赠价值2000元的手机一部。 (9)按规定领取原提存的住房公积金18000元。 (10)从某商家取得随机发放的网络红包200元。 (其他相关资料：专项附加扣除均由赵某在预扣预缴时按扣除标准的100%扣除；取得各项综合所得时支付方已预扣预缴个人所得税，不考虑印花税) 要求：根据上述资料，回答下列问题。

4016. 甲生产企业为增值税一般纳税人，2022年企业自行计算的全年会计利润总额为2930万元。2023年3月经聘请的税务师事务所审核，发现部分以下业务： (1)采用分期收款方式销售产品一批，合同约定2022年12月25日收款185万元（不含税)；但该款项于2023年2月25日收讫，企业于实际收款日确认收入、计算增值税并结转成本92万元。 (2)其他收益中含符合规定的即征即退增值税126万元，企业将其作为不征税收入处理。 (3)将12月购入小汽车自用所缴纳的车辆购置税3万元计入到税金及附加中。 (4)财务费用包括支付银行借款的逾期罚息36万元、向非金融企业借款利息中超过按照银行同期同类贷款利率计算的部分16.3万元；从位于境内的关联公司（甲企业实际税负不高于其关联方)借款220万元，按照同期同类金融企业贷款利率6.82%支付利息15万元，接受该公司的权益性投资额为100万元。 (5)转让一项专利技术取得收入1325万元，与之相关的成本和税费为415万元。 (6)管理费用中包含了为管理人员缴纳的商业保险费6万元。 (7)营业外支出包含通过县级民政局进行公益性捐赠的支出390万元，其中40万元用于目标脱贫地区的扶贫捐赠；被生态环境部门罚款2.3万元；非广告性质的赞助支出3.6万元。 (8)甲企业以前年度结转至本年扣除的亏损23.6万元。 (其他相关资料：该企业适用的城市维护建设税税率5%，教育费附加、地方教育附加征收比率分别为3%、2%) 要求：根据上述资料，回答下列问题。

4017. 某物流企业2022年年初自有土地2.4万平方米，其中大宗商品仓储设施用地2万平方米、办公用地0.4万平方米；当年2月底，该企业以出让方式有偿取得一宗土地，土地使用证记载面积为0.6万平方米，合同约定该土地3月20日交付，该土地用于大宗商品仓储。当地城镇土地使用税年税额为5元/平方米，该企业全年应纳城镇土地使用税（）万元。

4018. 甲企业委托乙企业加工一批机器零配件，合同中记载甲企业提供的原材料金额为40万元、乙企业收取的加工费和辅助材料费金额分别为6万元和10万元。甲企业将零配件收回的过程中，与丙运输公司签订运输合同记载运费2万元。以上金额均不含增值税。已知买卖合同、承揽合同、运输合同的印花税税率均为0.3‰，甲企业就上述业务应缴纳印花税（)元。

4019. 2022年3月，甲公司以自有厂房向关联公司乙公司投资，取得乙公司30%的股权，厂房评估后的公允价值为3000万元，当月投资协议生效，于次年5月办理股权变更登记手续。该厂房账面净值2800万元，计税基础2400万元。针对上述行为，下列表述中正确的是（)。

4020. 下列企业取得的所得实行企业所得税的源泉扣缴并以支付人为扣缴义务人的是()。