(1)业务（1)不应确认收入522万元，不应结转成本305万元，不应缴纳增值税及附加税费，应调减利润=522-305-522×13%×(5%+3%+2%)=210.21（万元)。(2)（1)国债利息收入22万元免税，应调减应纳税所得额22万元。（2)企业债券利息收入141万元征收企业所得税。(3)应调减应纳税所得额=22（万元)。(3)企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出(213万元)；直接支付给派遣员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，推予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。职工福利费扣除限额=15800×14%=2212（万元)<实际发生额2228万元，应调增应纳税所得额=2228-2212=16（万元)。职工教育经费扣除限额=15800×8%=1264（万元)>实际发生额215万元，无须调整应纳税所得额。工会经费扣除限额=15800×2%=316（万元)<实际发生额320万元，应调增应纳税所得额=320-316=4（万元)。职工福利费、职工教育经费、工会经费应调增企业所得税应纳税所得额=16+4=20(万元)。(4)业务（2)：应调减应纳税所得额22万元。业务（4)：为本企业残疾职工发放工资800万元，调减应纳税所得额800万元。业务(5)：三项经费调增应纳税所得额20万元。业务（6)：研发费用中含研发人员人工费用200万元、直接投入费用500万元、折旧费用20万元、其他相关费用70万元。其他相关费用加计扣除的扣除限额=(200+500+20)×10%÷(1-10%)=80(万元)>其他相关费用70万元，业务(6)应调减应纳税所得额=(200+500+20+70)×100%=790（万元)。业务（7)：罚金5万元调增应纳税所得额，直接向受灾小学捐款不得扣除，调增应纳税所得额2万元；其他公益性捐赠支出48万元<(8256-210.21)×12%=965.49(万元)，无须调整应纳税所得额。合计调增应纳税所得额7万元。业务(8)：企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%，故税法计提折旧的年限=10×60%=6（年）。税法2022年计提的折旧额=1600×（1-5%)÷6÷12×6=126.67（万元)，会计2022年计提的折旧额=1600×（1-5%)÷10÷12×6=76（万元)；应调减应纳税所得额=126.67-76=50.67（万元)。2022年应退企业所得税=2064-（8256-210.21-22-800+20-790+7-50.67)×25%=461.47（万元)。