注册税务师-涉税服务实务_税务师

专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

注册税务师-涉税服务实务

2261. A公司2017年对B公司投资600万元，占其30%的股份。2019年9月A公司拟结束这笔投资，将股份全音转让给另外一位新股东，双方商定价格为1000万元。截至转让时，B公司累计未分配利润闰和盈余公积为500万元。A公司历年盈利且不享受优惠，B公司股东同意全额分配。请问企业所得税如何处理，现有两种方案，方案一直接进行股权转让，方案二先分红后转让股权，请分析并计算两个方案分别应该缴纳的企业所得税是多少？

2262. 某环境污染治理企业转让污染治理专利技术，取得不含增值税收入2000万元，同时出售染治理设备，取得不含增值税收入500万元。转让专利技术的成本为600万元，相应的进项税额为80万元，污染治理设备的成本为400万元。请回答下列问题：（1）该企业可以享受哪些税收优惠？（2）可以享受到多少优惠金额？

2263. 某超市系小规模纳税人，2019年6月1日至2020年5月31日自行申报的不含增值税销售额为515万元，2020年2月份税务机关对该纳税人进行纳税稽查，发现该公司2019年8月隐瞒销售收入5万元，该公司在2019年10月申报了该项收入的销售额，补缴了税款、滞纳金和罚款。为此2020年6月份税务机关要求该纳税人办理一般纳税人资格登记，否则按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。请回答以下问题：（1）该纳税人是否达到一般纳税人的登记标准？请说明理由。（2）税务机关的决定是否正确？请说明理由。

2264. 某商贸公司为一般纳税人，2020年3月10日从外地某机械厂购进电扇一批，机械厂于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给商贸公司业务人员。2020年3月12日商贸公司业务人员在返程途中将增值税专用发票的发票联和抵扣联丢失。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）发票丢失后商贸公司应如何处理？同时，该公司怎样才能取得此项业务的增值税进项税额抵扣凭证？（2）如果商贸公司的业务员仅丢失已开具专用发票的抵扣联，那么商贸公司该如何处理？

2265. 某市一卷烟生产企业(简称甲企业)为增值税一般纳税人，2019年7月有关经营情况如下： (1)甲企业本月从国外进口烟丝一批，已知该批烟丝关税完税价格为120万元，按规定应缴纳关税90万元。入关后运抵甲企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费6万元。 (2)甲企业本月向农业生产者收购烟叶一批，实际支付农业生产者的烟叶收购价款为800万元;支付不含税运输费用10万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，烟叶当期验收入库。 (3)将本月收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工成烟丝，乙企业收取不含增值税的加工费50万元(含代垫辅料不含税价款20万元)，并开具了增值税专用发票。烟丝加工后委托某小规模纳税人运输公司运回甲企业，支付价税合计8万元，取得运输公司开具的增值税普通发票。 (4)生产领用本月进口的全部烟丝和委托加工收回烟丝的80%，生产卷烟1100标准箱(每标准条200支，调拨价格均大于70元/条)。 (5)甲企业销售卷烟400箱给同市丙批发企业，开具的增值税专用发票注明销售额1200万元、增值税156万元，由于货款收回及时给予丙批发企业含税金额2%的现金折扣;丙批发企业当月售出280箱，取得不含增值税的价款1000万元。 (6)甲企业经专卖局批准，销售给各卷烟专卖店300箱，取得不含税销售收入900万元，支付销货不含税运输费用15万元，取得运输公司开具的增值税专用发票;取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入22.6万元，已向对方开具了普通发票。 (注：生产环节卷烟消费税比例税率56%、定额税率150元/箱;烟丝消费税比例税率30%;批发环节卷烟消费税比例税率11%、定额税率250元/箱;相关票据已通过系统勾选确认或稽核比对。) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算甲企业进口烟丝应缴纳的增值税和消费税。 (2)计算乙企业受托加工烟丝应代收代缴的消费税。 (3)计算乙企业受托加工烟丝应代收代缴的城建税和教育费附加合计金额。 (4)计算甲企业当月可抵扣的进项税额。 (5)计算甲企业当月销售卷烟的销项税额。 (6)计算甲企业当月应向税务机关缴纳的增值税税额。 (7)计算甲企业当月应向税务机关缴纳的消费税税额。 (8)计算甲企业当月应向税务机关缴纳的城建税和教育费附加合计金额。 (9)计算丙批发企业当月应缴纳的增值税税额。 (10)计算丙批发企业当月应缴纳的消费税税额。 (11)计算丙批发企业当月应缴纳的城建税和教育费附加合计金额。

2266. 某工业生产企业，2019年度平均职工人数180人，平均资产总额3500万元，已经预交企业所得税1万元。2020年度生产经营业务如下：（1）取得产品销售收入3000万元、国债利息收入20万元；（2）与产品销售收入配比的成本2200万元；（3）发生销售费用252万元、管理费用390万元（其中业务招待费30万元、新产品研发费用120万元）；（4）向非金融企业借款200万元，支付年利息费用18万元（金融企业同期同类借款年利息率为6%）（5）准许扣除的税金及附加32万元；（6）7月购进符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》的专用设备，取得增值税专用发票注明不含税金额10万元，该设备当月投入使用；（7）本年实发工资200万元、拨缴职工工会经费4万元、实际发生职工福利费35万元、实际发生职工教育经费30万元。要求：计算该企业2019年度企业所得税。并填写《A100000表》《A105000表》相关栏次。

2267. “五证合一”登记制度改革后，下列关于新设企业税务登记表述准确的是（）。

2268. 税务行政复议期间，下列情形中引起行政复议终止的是（）。

2269. 某城市广场经营公司为吸引租户，采取新租户免半年房租政策。出租的房产在免收租金期间的房产税应该（）。

2270. 税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所，张某在乙税务师事务所服务未到期的受托税务顾问服务，应（）。

2271. 纳税人因有某些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）个月。

2272. 小规模纳税人的下列应税行为，适用3%的征收率的是（）。

2273. 税务机关作出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。

2274. 下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。

2275. 税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应高于（）。

2276. 在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。

2277. 下列业务不发生消费税纳税义务的是（）。

2278. 2019年5月20日，某食品厂支付10300元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）。

2279. 以下属于应征收环境保护税的项目是（）。

2280. 税务师在纳税审核中发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。