(来学网)某环境污染治理企业转让污染治理专利技术,取得不含增值税收入2000万元,同时出售染治理设备,取得不含增值税收入500万元。转让专利技术的成本为600万元,相应的进项税额为80万元,污染治理设备的成本为400万元。
请回答下列问题:
(1)该企业可以享受哪些税收优惠?
(2)可以享受到多少优惠金额?
正确答案:
(1)该企业可以享受的税收优惠包括:
①该企业可以享受企业所得税减免税优惠:一个纳税年度内,居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税;
②技术转让免征增值税:试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务,免征增值税。
(2)可以享受到的优惠金额:
①技术转让实际缴纳企业所得税=[(2000-600)-500]×50%×25%=112.5(万元)
技术转让可以享受企业所得税优惠金额=(2000-600)×25%-112.5=237.5(万元)
②享受增值税优惠金额=2000×6%-80=40(万元)