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注册税务师-税法二

5021. 非居民个人约翰2023年2月取得来源于境内的工资薪金所得10000元、劳务报酬所得3000元、稿酬所得2000元、特许权使用费所得8000元，下列个人所得税的计算，正确的是（）。

5022. 甲工业企业为扩大其生产用地，2023年10月经批准征用一块面积为2000平方米的耕地、一块面积为3000平方米的非耕地。当地耕地占用税税额为20元/平方米、城镇土地使用税年税额为4元/平方米。甲企业当年应缴纳耕地占用税和城镇土地使用税共计（）元。

5023. 下列各项关于企业所得税优惠政策的表述中，不正确的是（）。

5024. 企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定，向税务机关说明并进行专项申报扣除。属于实际资产损失的（）。

5025. 甲公司制创业投资企业于2021年12月采取股权投资方式直接投资于种子期科技型企业，投资额为600万元，直至2023年末一直持有该股权。甲公司制创业投资企业2023年度会计利润为1500万元，其中含地方政府债券利息收入60万元。2023年甲公司制创业投资企业应缴纳企业所得税（）万元。

5026. 2023年2月，甲房地产开发公司为销售“美丽家园”小区将自行建造的房产作为售楼处使用，该售楼处的建筑成本共计1000万元；当年12月因该项目销售完毕甲公司将售楼处以1300万元的价格转让给乙公司。关于甲公司针对售楼处计提折旧的表述中，正确的是（）。

5027. 下列关于房产税纳税人的说法中，正确的是（）。

5028. 甲房地产开发企业2023年年初将某开发项目的部分工程出包给乙建筑公司，合同约定总工程款2000万元、甲企业分三次共预付工程款1200万元。2023年年底该项目竣工但甲企业尚未与乙公司办理结算，乙公司只就实际收到的工程款向甲企业开具了发票。在证明资料充分的前提下，甲企业计算当年企业所得税时最多可以扣除工程款（）万元。

5029. 下列在会计上已作损失处理的除贷款类债权外的应收账款损失中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。

5030. 根据企业所得税法的规定，中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足规定条件之一的，可免予将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得，下列不属于该条件的是（）。

5031. 2023年4月A企业和B企业签订一份融资租赁合同，合同约定租金总额为3600000元，因某些原因，实际结算金额为3000000元，但未变更合同所列金额。已知融资租赁合同印花税税率为0.05‰，租赁合同印花税税率为1‰。则A企业2023年4月应缴纳印花税（）元。

5032. 某企业2023年12月转让一项专利技术，取得收入1200万元，该技术的成本及相关税费为300万元。后因向购买方提供其他项目的技术培训另收取不含税培训费10万元。该企业上述业务应缴纳企业所得税（）万元。

5033. 依据企业所得税法相关规定，下列不属于财政性资金的是（）。

5034. 跨国参加比赛的运动员取得的所得，其所得来源地税收管辖权判定标准是（）。

5035. 中国公民赵某于2022年8月以10万元的资金持有深圳证券交易所上市的境内甲公司的股票5000股。2023年6月，甲公司宣布实施每股0.6元的分红决定，2023年7月赵某将上述股票以12万元的价格转让；另外赵某还持有乙上市公司限售股6000股，限售期间取得股息、红利5000元。上述行为赵某应缴纳个人所得税（）元。

5036. 甲国“环球号”游艇停靠在我国某港口，游艇负责人无法提供净吨位证明文件，该游艇的发动机功率为50000千瓦。该游艇负责人已向我国海关领取了吨税执照，在港口停留期为30天，甲国已与我国签订相互给予船舶税费最惠国待遇条款。已知超过2000净吨但不超过10000净吨的船舶，30天期的普通税率为4.0元/净吨，优惠税率为2.9元/净吨，其应纳的船舶吨税为（）元。

5037. 陈某拍卖其收藏品A（非海外回流文物）取得收入20000元。另拍卖其收藏品B（经文物部门认定是海外回流文物）取得收入40000元，两件收藏品均不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，则陈某应缴纳个人所得税（）元。

5038. 外国企业ABC公司未在中国境内设立经营机构，2023年5月将一台机器设备出租给境内甲企业，取得境内企业支付的含税租金收入11.3万元；另外将中国境内一处房屋转让给境内乙企业，取得不含税转让价款120万元（该房屋净值为75万元），外国企业ABC公司应缴纳企业所得税（）万元。

5039. 2023年12月，甲公司以自有厂房向乙公司投资，厂房作价3000万元，取得乙公司30%的股权，当月投资协议生效并办理股权登记手续。该厂房原值2800万元，计税基础2400万元。针对上述行为，下列表述中正确的是（）。

5040. 根据企业所得税法的规定，下列有关固定资产的说法不正确的是（）。