外国企业ABC公司未在中国境内设立经营机构，2023年5月将一台机器设备出租给境内甲企业，取得境内企业支付的含税租金收入11.3万元；另外将中国境内一处房屋转让给境内乙企业，取得不含税转让价款120万元（该房屋净值为75万元），外国企业ABC公司应缴纳企业所得税（）万元。-税务师

外国企业ABC公司未在中国境内设立经营机构，2023年5月将一台机器设备出租给境内甲企业，取得境内企业支付的含税租金收入11.3万元；另外将中国境内一处房屋转让给境内乙企业，取得不含税转让价款120万元（该房屋净值为75万元），外国企业ABC公司应缴纳企业所得税（）万元。

正确答案：

非居民企业在境内未设立机构、场所，取得的境内所得应缴纳所得税，实行源泉扣缴，适用税率为10%，以支付人为扣缴义务人。外国企业ABC公司应缴纳企业所得税＝11.3÷（1＋13%）×10%＋（120－75）×10%＝5.5（万元）。

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临考试卷（2024）