初级会计师：经济法基础_初级会计

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初级会计师：经济法基础

2241. 甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2023年10月有关经济业务如下：（1）购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为100万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为1.5万元。（2）购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为48万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为0.8万元。（3）销售降压药800箱，取得含增值税价款960万元，没收逾期未退还包装箱押金22.6万元。（4）将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本3.2万元/箱，无同类药品销售价格。（5）销售降糖药400箱，其中300箱不含增值税单价为1.4万元/箱，100箱不含增值税单价为1.5万元/箱。已知：降压药、降糖药增值税税率为13%，成本利润率为10%；取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定并于当月申报抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

2242. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事笔记本电脑的生产和销售业务。2023年10月有关经营情况如下：（1）采用折扣方式销售一批笔记本电脑，含增值税销售额678000元。甲公司给予8%的折扣，销售额和折扣额在同一张发票（的金额栏）上分别注明。采用以旧换新方式销售一批笔记本电脑，该批笔记本电脑含增值税销售额452000元，旧笔记本电脑的收购价格28250元。（2）购进生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明税额52000元；购进货物运输服务，取得的增值税专用发票上注明税额3600元；购进广告服务，取得的增值税电子专用发票上注明税额5000元；购进餐饮服务，取得的增值税普通发票上注明税额800元。（3）将一批生产车间专用的空调调拨给职工食堂专用，该批空调于2019年5月购入并抵扣进项税额，购入时取得的增值税专用发票上注明金额22600元，当月净值13560元。（4）购进一处旧办公楼专用于经营，取得增值税专用发票，甲公司当月办理房屋权属转移手续，取得不动产权证书。已知：增值税税率为13%。取得的扣税凭证均符合规定并于当月申报抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

2243. 甲建筑公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑工程施工及活动板房的生产和安装业务。2023年10月有关经营情况如下：（1）承建的A酒店项目当月竣工结算，取得含增值税工程款2180万元，另取得奖励款21.8万元。A酒店项目适用一般计税方法计税。（2）承建的B住宅项目当月竣工结算，取得含增值税工程款5665万元；支付含增值税分包款1030万元，取得增值税普通发票注明税额30万元。B住宅项目选择简易计税方法计税。（3）购进A酒店项目用原材料，取得增值税专用发票注明税额100万元。（4）支付B住宅项目的劳务派遣服务费，取得增值税专用发票注明税额0.5万元。（5）进口专用设备共用于A酒店项目和B住宅项目，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额60万元。（6）销售自产活动板房同时提供安装服务，取得活动板房含增值税价款169.5万元、安装服务含增值税价款21.8万元。已知：销售货物增值税税率为13%，销售建筑服务增值税税率为9%、增值税征收率为3%，取得的增值税扣税凭证均符合规定并于当月申报抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

2244. 甲企业为增值税一般纳税人，主要从事设备制造和销售业务。2023年10月有关经营情况如下：（1）购入生产用原材料取得增值税专用发票注明税额45万元；进口检测仪器取得海关进口增值税专用缴款书注明税额26万元。（2）报销销售人员国内差旅费，取得网约车费增值税电子普通发票注明税额0.1万元；取得住宿费增值税普通发票注明税额0.5万元；取得注明销售人员身份信息的铁路车票，票面金额合计10.9万元；取得注明销售人员身份信息的公路客票，票面金额合计5.15万元。（3）采取分期收款方式销售A型设备一台，含增值税价款216万元，合同约定当月收取50%价款，次年4月再收取50%价款；采取预收货款方式销售B型设备一台，设备生产工期18个月，合同约定本月应预收含增值税价款960.5万元，甲企业当月实际收到该笔预收款。（4）支付境外乙公司专利技术使用费，合同约定含增值税价款106万元，乙公司在境内未设有经营机构。已知：销售货物增值税税率为13%；销售无形资产增值税税率为6%；铁路旅客运输服务按照9%计算进项税额；公路旅客运输服务按照3%计算进项税额；取得的扣税凭证均符合抵扣规定并于当月申报抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

2245. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事贵重首饰及珠宝玉石的零售业务。2023年10月有关经营情况如下：（1）进口一批珠宝玉石，海关核定的关税完税价格为90万元，缴纳关税3.6万元。（2）采取以旧换新方式销售一批金手镯，该批金手镯含增值税售价203400元，扣减旧手镯折价后实际收取含增值税价款113000元。（3）购进国内旅客运输服务，取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单，票价合计98100元，民航发展基金合计5450元；取得注明员工身份信息的公路客票，票面金额合计10300元。（4）购进一批取暖器，取得增值税专用发票注明税额1300元，全部作为福利发给职工。（5）购进一批珍珠耳钉，取得增值税专用发票注明税额650元，全部赠送给乙歌剧团。（6）购进一台鉴定设备，取得增值税专用发票注明税额62400元，因管理不善被盗。（7）购进一批办公桌椅，取得增值税专用发票注明税额10400元，因自然灾害导致全部毁损。已知：销售货物增值税税率为13%，进口货物增值税税率为13%；珠宝玉石消费税税率为10%；航空运输电子客票行程单按照9%计算进项税额，公路客票按照3%计算进项税额。取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定并于当月申报抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

2246. 甲货运公司（简称“甲公司”）为增值税一般纳税人，主要从事国内货物运输业务。2023年10月有关经营情况如下：（1）支付货车加油费，取得增值税专用发票注明税额3.9万元；支付货车车辆保险费，取得增值税专用发票注明税额0.24万元；支付行政部门员工因公出差发生的住宿费，取得增值税专用发票注明税额0.018万元；支付司机出车送货途中发生的餐饮费，取得增值税普通发票注明税额0.03万元。（2）为乙公司提供货物运输服务取得含增值税运费76.3万元，同时还收取了包装费1.09万元。（3）进口货车5辆，海关核定的关税完税价格为339万元，缴纳进口环节关税50.85万元。（4）通过当地红十字会无偿向灾区运送赈灾物资；无偿为本公司股东丙公司运输一批货物；无偿为关联企业丁公司提供仓储服务；无偿为本公司员工提供通勤接送服务。已知：提供交通运输服务增值税税率为9%，进口货车增值税税率为13%，取得的增值税扣税凭证均符合规定并于当月申报抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

2247. 甲企业为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球及球具的生产经营业务。2023年10月有关经营情况如下：（1）进口聚氨酯面料一批，海关核定的关税完税价格6万元，缴纳关税0.39万元，取得海关进口增值税专用缴款书注明税款0.8307万元。（2）将进口的聚氨酯面料委托乙企业加工高尔夫球包100个，支付加工费2万元，取得的增值税专用发票上注明的税额0.26万元。乙企业当月同类高尔夫球包不含增值税售价0.18万元/个。（3）将委托乙企业加工的100个高尔夫球包收回后全部销售给某代理商，不含增值税销售额为28万元；支付运费，取得增值税专用发票上注明的税额为0.3万元。（4）当月购进生产设备取得的增值税专用发票上注明的税额为0.85万元。已知：增值税税率为13%；高尔夫球及球具的消费税税率为10%；取得的扣税凭证均合法有效，并于当月抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

2248. 蜀国地板厂为增值税一般纳税人，主营业务为实木地板的生产与销售。2023年10月，有关经营情况如下：（1）以预收款方式向乙公司销售P型实木地板，双方于10月8日签订合同。蜀国地板厂于10月10日收到全部货款，10月25日发出该批地板，10月30日开具发票。（2）向丙公司销售Q型实木地板，含增值税总售价为226000元，但由于丙公司购买量大，给予折扣21000元（含增值税），销售额和折扣额在同一张发票（的金额栏）内分别注明。（3）购进N型实木地板一批，不含增值税的采购价为470000元，本月将该批N型实木地板的80%加工成M型实木地板后全部对外销售，不含增值税的销售额为1000000元。（4）领用一批自产的X型实木地板用于装修办公室和职工宿舍，领用一批自产的P型实木地板用于连续加工Q型实木地板，将一批自产Q型实木地板用于抵偿债务。已知：实木地板增值税税率为13%、消费税税率为5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

2249. 甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事各类化妆品的生产、销售和加工业务。2023年10月有关经营情况如下：（1）进口一批高档香水，海关核定的关税完税价格为425000元。（2）销售自产M型高档美容类化妆品，取得含增值税价款960500元，同时收取包装费28815元。（3）受托为乙公司加工N型高档修饰类化妆品，乙公司提供原材料成本85000元，甲化妆品公司收取含增值税加工费34578元。甲化妆品公司无同类高档修饰类化妆品销售价格。（4）将自产P型高档护肤类化妆品分别用于馈赠合作单位、广告投放、赞助电视台举办的晚会以及奖励本公司员工。已知：关税税率为6%，消费税税率为15%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

2250. 荣国公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产与销售业务。2023年10月有关经营情况如下：（1）受托加工高档晚霜一批，委托方提供价值250000元的原材料，收取不含增值税加工费65000元，其中包含代垫的辅助材料3250元，荣国公司无同类高档晚霜的销售价格。该批高档晚霜当月加工完成并全部交付。（2）销售自产高档保湿粉底液一批，取得不含增值税销售额4500000元；销售影视演员化妆用的上妆油一批，取得不含增值税销售额90000元。（3）购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额502000元；购进音响一套用于职工俱乐部，取得增值税专用发票注明税额8500元；购进用于招待客户的餐饮服务，取得增值税普通发票注明税额2260元；购进一项化妆品包装的设计服务，取得增值税专用发票注明税额3000元。已知：增值税税率为13%，高档化妆品消费税税率为15%，取得的扣税凭证均符合规定，并于当月抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

2251. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务，2023年10月有关经营情况如下：（1）进口一批越野车，海关审定的关税完税价格400万元，缴纳关税90万元，支付通关、商检费用2.8万元。（2）销售小轿车取得含增值税价款469万元，另收取提车价款13.56万元。（3）维修汽车取得含增值税维修费39.26万元，其中工时费16.96万元、材料费22.3万元。已知：越野车的消费税税率为25%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

2252. 荣国酒业公司为增值税一般纳税人，主要从事酒类产品的生产与销售业务。2023年10月有关经营情况如下：（1）通过自设非独立核算门市部销售自产“怡红”牌白酒5吨，含增值税销售价格169500元/吨、生产成本120000元/吨。（2）销售自产“潇湘”牌白酒10吨，含增值税销售价格339000元/吨，同时向购买方收取品牌使用费226000元。（3）购进食用酒精1吨，取得增值税专用发票注明金额30000元，荣国酒业公司将购进的该批酒精全部用于生产“蘅芜”牌白酒并于当月销售3吨，含增值税销售价格90400元/吨。（4）将自产“秋爽”牌白酒100吨用于投资入股A商贸公司、10吨用于抵偿所欠B公司原材料款、5吨用于换取C公司的酿酒设备、1吨用于换取D公司的包装设备。“秋爽”牌白酒不含增值税最高销售价格120000元/吨，不含增值税平均销售价格90000元/吨。已知：增值税税率为13%，消费税比例税率为20%、定额税率为0.5元/500克，1吨=1000千克。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

2253. 甲运输公司为增值税一般纳税人，主要从事国内货物运输服务。2023年10月有关经营情况如下：（1）进口美式长头大卡车，海关审定的成交价格为80万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费8万元、保险费4万元。（2）销售国内货物运输服务，取得含增值税销售额327万元，其中305.2万元开具增值税发票、21.8万元未开具发票。（3）以预收款方式对外出租一辆纳入“营改增”试点之日前购进的货车，租期3个月，含增值税租金2.06万元/月。甲运输公司一次性收取3个月含增值税租金共计6.18万元。甲运输公司选择适用简易办法计税。（4）购进办公用小汽车一辆，取得税控机动车销售统一发票注明税额3.9万元；支付所购小汽车的运输费，取得增值税专用发票注明税额0.36万元。（5）购进职工宿舍专用家具，取得增值税专用发票注明税额0.26万元。（6）购进货车修理劳务，取得增值税专用发票注明税额0.39万元。已知：关税税率为20%、消费税税率为5%、进口货物增值税税率为13%；交通运输服务增值税税率为9%；简易办法计税增值税征收率为3%。取得的增值税扣税凭证均符合规定，并于当月抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

2254. 居民企业甲公司，主要从事农作物种子选育、农作物种植、水产养殖和销售业务。2023年度有关生产经营情况如下：（1）取得农作物新品种选育所得200万元、水果种植所得700万元、茶叶种植所得800万元、海水养殖所得500万元。（2）转让海水淡化养殖技术，取得符合条件的技术转让收入900万元，发生与之相关的技术转让成本和税费300万元。（3）为研究自动施肥灌溉新技术，当年发生研究开发费用300万元，未形成无形资产，发生的研究开发费用已计入当期损益。（4）3月10日与乙公司签订捐赠协议，约定乙公司于3月25日向甲公司捐赠5台总价10万元的智能水肥一体机，5月13日乙公司发出货物，5月18日甲公司收到该批货物。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

2255. 蜀国公司为居民企业，主要从事羽绒服的生产和销售业务。2023年有关经营情况如下：（1）销售羽绒服收入9000万元，提供羽绒服设计服务收入2000万元。（2）转让使用过的生产设备收入50万元。（3）取得增值税留抵退税款110万元。（4）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元。（5）发生符合条件的广告费和业务宣传费支出1250万元。（6）发生合理的劳动保护支出10万元，按规定计算的固定资产折旧费260万元，未经核定的准备金支出30万元，合理的会议费支出10万元。已知：与生产经营活动有关的业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

2256. 甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售。2023年有关收支情况如下：（1）取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、地方政府债券利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。（2）支付税收滞纳金5万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。（3）发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2600万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

2257. 蜀国公司为居民企业，主要从事建筑材料生产和销售业务。2023年有关经营情况如下：（1）销售收入50000万元。（2）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出480万元。（3）发生合理的工资、薪金支出1000万元，发生职工福利费支出180万元、职工教育经费支出100万元、拨缴工会经费20万元。（4）6月购进的一台运输设备已于当月投入使用，该运输设备不含增值税价值50万元，进项税额6.5万元已于当月申报抵扣；该运输设备当年计提折旧5万元，蜀国公司选择将该运输设备的价值一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。（5）转让一处经营用房产，缴纳增值税10万元，城市维护建设税0.7万元，教育费附加、地方教育附加0.5万元，印花税0.1万元。已知：与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费，分别不超过工资薪金总额14%、8%、2%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

2258. 甲公司为居民企业，主要从事玻璃制造和销售业务。2023年度有关经营情况如下：（1）发生一笔涉及商业折扣的销售业务，该笔业务为销售光伏玻璃一批，不含增值税售价200万元，扣除商业折扣10万元后实际收到销售价款190万元、增值税税额24.7万元。（2）实际发生合理的工资、薪金支出1000万元，发生职工教育经费支出70万元。（3）计提未经核定的资产减值准备20万元，发生非广告性赞助支出10万元，发生诉讼费用2万元，员工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出0.2万元。（4）利润总额2400万元。已知：职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；上年度未扣除结转至本年扣除的职工教育经费支出15万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

2259. 蜀国公司为居民企业，主要从事预制菜的加工、销售业务，2023年经营情况如下：（1）销售收入10000万元。（2）缴纳增值税390万元，房产税27.4万元，城镇土地使用税3万元，印花税2.7万元。（3）购买理财产品到期赎回且发生投资损失9万元，存货盘亏3万元、责任人赔偿1.2万元，生产设备报废损失0.2万元，因管理不善丢失运输工具损失0.26万元。（不考虑进项税额因素）（4）发生广告费和业务宣传费1000万元，以前年度结转600万元。（5）符合条件的技术转让所得800万元。已知：符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入的15%的部分，可以扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

2260. 甲公司为居民企业，登记注册地在A市，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2023年有关经营情况如下：（1）建筑材料销售收入5000万元，生产设备出租收入60万元，国债利息收入1.5万元，存款利息收入0.8万元，存货盘盈1万元。（2）发生的合理的劳动保护费支出2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元，直接向某大学捐赠1万元，缴纳诉讼费用2万元。（3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额600万元，当年即投入使用。（4）全年利润总额为3000万元。已知：企业所得税税率为25%；甲公司享受应纳税额抵免优惠政策。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。