甲公司系A市增值税一般纳税人，主营业务是设备制造与销售。某税务师事务所2024年3月10日接受委托为甲公司提供2023年企业所得税年度纳税申报代理服务。项目经理与财务人员沟通后，重点审核了下列事项：
事项1：甲公司将自产产品移送至异地分支机构用于销售，该批产品成本为100万元，市场不含税公允价值为200万元，会计分录为：
借：发出商品 100
贷：库存商品100
事项2：销售一批设备，不含税售价为50万元，随同产品出售但单独计价的包装物10个，
普通发票上注明含税单价为每个11300元，会计分录为：
借：应收账款 67.8
贷：主营业务收入 50
应交税费——应交增值税（销项税额） 6.5
营业外收入 11.3
事项3：将自产设备用于建造厂房（年底尚未完工），同类产品不含税售价为1000万元，成本为600万元，会计分录为：
借：在建工程 1000
贷：主营业务收入1000
借：主营业务成本 600
贷：库存商品 600
事项4：2023年2月1日甲公司与乙中介公司（一般纳税人，具有合法资质）签订了《委托代理销售合同》，合同中约定销售总金额为1000万元（不含税）。甲公司通过银行转账方式支付销售佣金106万元，取得增值税专用发票，会计分录为：
借：销售费用 106
贷：银行存款 106
事项5：2023年6月20日购买一台不需要安装的机器设备，当日投入使用，取得的增值税专用发票上注明不含税价款为300万元，进项税额为39万元，甲公司选择在2023年一次性税前扣除，会计分录为：
借：主营业务成本 339
贷：银行存款 339
事项6：甲公司向丙公司支付广告费848万元，已取得增值税专用发票，会计分录为：
借：销售费用 800
应交税费——应交增值税（进项税额） 48
贷：银行存款 848
其他情况说明：
（1）2023年取得下列收入：销售设备收入5190万元；让渡无形资产使用权收入700万元；销售原材料收入100万元；资产处置收益为50万元；接受捐赠收入11.3万元；债务重组收益10万元。
（2）2023年6月20日购买的机器设备，会计核算时预计该设备的使用年限为10年，按照直线法计提折旧，预计净残值为0。
（3）丙公司是甲公司的关联方，根据双方签订的分摊协议，甲公司将发生的广告费和业务宣传费支出的600万元归集至丙公司扣除。
（4）甲公司2023年度决算报表尚未编制。
要求：根据以上资料，回答下列问题。（涉及计算的请列明计算过程；以下计算和会计分录中的金额以“万元”为单位，小数点后保留两位）
（1）分别确认事项1至事项6的会计处理是否准确？是否影响应纳增值税额？对影响增值税额的，请列式计算影响的增值税额；对于会计处理错误的，请以“综合账务调整法”作出当期调账分录。
（2）分别确认事项1至事项6是否需要作纳税调整？如果需要，进一步说明该如何纳税调整？
（3）针对事项5，甲公司选择一次性税前扣除的做法是否正确？理由是什么？
（4）针对事项5，2023年年末机器设备账面价值和计税基础分别为多少万元？二者之间的差异属于什么类型？二者之间的差异是否需要确认递延所得税？如果需要，请作出相关会计分录。
（5）填报“A105060广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表”。
事项1：甲公司将自产产品移送至异地分支机构用于销售，该批产品成本为100万元，市场不含税公允价值为200万元，会计分录为：
借：发出商品 100
贷：库存商品100
事项2：销售一批设备，不含税售价为50万元，随同产品出售但单独计价的包装物10个，
普通发票上注明含税单价为每个11300元，会计分录为：
借：应收账款 67.8
贷：主营业务收入 50
应交税费——应交增值税（销项税额） 6.5
营业外收入 11.3
事项3：将自产设备用于建造厂房（年底尚未完工），同类产品不含税售价为1000万元，成本为600万元，会计分录为：
借：在建工程 1000
贷：主营业务收入1000
借：主营业务成本 600
贷：库存商品 600
事项4：2023年2月1日甲公司与乙中介公司（一般纳税人，具有合法资质）签订了《委托代理销售合同》，合同中约定销售总金额为1000万元（不含税）。甲公司通过银行转账方式支付销售佣金106万元，取得增值税专用发票，会计分录为：
借：销售费用 106
贷：银行存款 106
事项5：2023年6月20日购买一台不需要安装的机器设备，当日投入使用，取得的增值税专用发票上注明不含税价款为300万元，进项税额为39万元，甲公司选择在2023年一次性税前扣除，会计分录为：
借：主营业务成本 339
贷：银行存款 339
事项6：甲公司向丙公司支付广告费848万元，已取得增值税专用发票，会计分录为：
借：销售费用 800
应交税费——应交增值税（进项税额） 48
贷：银行存款 848
其他情况说明：
（1）2023年取得下列收入：销售设备收入5190万元；让渡无形资产使用权收入700万元；销售原材料收入100万元；资产处置收益为50万元；接受捐赠收入11.3万元；债务重组收益10万元。
（2）2023年6月20日购买的机器设备，会计核算时预计该设备的使用年限为10年，按照直线法计提折旧，预计净残值为0。
（3）丙公司是甲公司的关联方，根据双方签订的分摊协议，甲公司将发生的广告费和业务宣传费支出的600万元归集至丙公司扣除。
（4）甲公司2023年度决算报表尚未编制。
要求：根据以上资料，回答下列问题。（涉及计算的请列明计算过程；以下计算和会计分录中的金额以“万元”为单位，小数点后保留两位）
（1）分别确认事项1至事项6的会计处理是否准确？是否影响应纳增值税额？对影响增值税额的，请列式计算影响的增值税额；对于会计处理错误的，请以“综合账务调整法”作出当期调账分录。
（2）分别确认事项1至事项6是否需要作纳税调整？如果需要，进一步说明该如何纳税调整？
（3）针对事项5，甲公司选择一次性税前扣除的做法是否正确？理由是什么？
（4）针对事项5，2023年年末机器设备账面价值和计税基础分别为多少万元？二者之间的差异属于什么类型？二者之间的差异是否需要确认递延所得税？如果需要，请作出相关会计分录。
（5）填报“A105060广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表”。
