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专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

税务师-税法一

3301. 综合保税区增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用出口退（免）税政策的有（）。

3302. 某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：（1）2023年4月初从政府部门取得一宗土地使用权，支付土地出让金6500万元，办理了土地使用权证书。（2）2023年4月初占用该土地面积的85％开发写字楼。开发期间发生开发成本4500万元；发生管理费用2500万元、销售费用1500万元、利息费用500万元（不能提供金融机构的贷款证明）；10月初该写字楼竣工验收，10～11月，房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售，销售合同记载取得含增值税销售收入为15000万元；12月，该房地产开发公司将所开发写字楼的1/5分配给股东。剩余的1/5公司转为办公楼自用。（3）2023年12月将一栋旧办公楼出售，合同注明取得含税销售收入2000万元；该办公楼原购房发票上注明购买日期为2015年10月，价格为1200万元，已提取折旧600万元。不能取得评估价格，也不能提供购房时契税完税凭证。（注：当地政府规定，房地产开发费用计算土地增值额时准予扣除的比例为10％；契税税率为4％；城建维护建设税税率7％；教育费附加计征比率3％。本题不考虑地方教育附加，出售办公楼采用简易计税方法计算增值税。）根据上述资料，回答下列问题：

3303. 某金融机构为增值税一般纳税人，2024年第1季度业务收支情况如下：（1）取得贷款利息收入2000万元，另外取得加息、罚息收入80万元。（2）开展股票买卖业务，买进价900万元，卖出价1000万元。（3）取得结算手续费收入180万元；结算罚款收入30万元。（4）将2亿元人民币投资于某商业企业，每季度收取固定利润1200万元。（5）代车管所收取车辆行政性罚款，当季度代收罚款总额85万元，支付给车管所80万元。（6）接受某公司申请发放贷款，金额5000万元，贷款期限3个月，年利息率为4.8％，已收到贷款企业支付的1季度利息，同时，该金融机构另外单独按贷款利息收入的10％收取手续费。（7）第1季度购进办公用品一批，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明价税合计金额为113万元。已知：2023年末转让股票负差为10万元；上述收入均为含税收入。根据上述资料，回答下列问题：

3304. 某市汽车制造企业为增值税一般纳税人，2024年1月份和2月份的生产经营情况如下：（1）1月购进汽车方向盘一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明增值税税额41.6万元，支付不含税运费10万元，取得增值税专用发票；（2）1月向某小规模纳税人企业销售10台发动机，取得含税收入26.06万元；出口汽车配件80件，取得不含税收入200万元；（3）2月进口小汽车一批，支付给国外买价130万元，包装材料6万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费12万元，从海关运往企业所在地支付运费8万元，取得增值税专用发票，本月全部领用用于生产A型小汽车。（4）2月进口1台设备，支付给国外的买价60万元，经纪费3万元，购货佣金2万元，支付到达我国海关前的装卸费、运输费5万元，保险费3万元，从海关运往企业所在地支付运费4万元并取得税务机关代小规模纳税人开具的增值税专用发票，该小规模纳税人未适用减税政策；（5）2月购进原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明增值税税额48万元，另支付购货运费11万元，取得增值税专用发票；当月将20％用于企业新建不动产在建工程；（6）2月从再生资源经营单位（为从事报废机动车回收的一般纳税人，符合国家商务主管部门出台的报废机动车回收管理办法要求，取得报废机动车回收拆解企业资质认定证书）购入报废汽车零部件，选择简易计税方式，取得再生资源经营单位开具的防伪税控增值税专用发票，注明金额70万元，另支付装卸费6万元，取得增值税普通发票；（7）2月1日将A型小汽车130辆赊销给境内某汽车销售公司，约定2月15日付款，15日汽车制造厂开具增值税专用发票注明金额2540万元，增值税税额330.2万元，销售公司实际28日才将货款和延期付款的违约金10万元支付给企业；（8）2月以成本价销售A型小汽车10辆（总成本80万元）给有突出贡献的本企业职工；（9）2月企业新设计生产B型小汽车2辆，每辆成本价15万元，将其赠送给某汽车俱乐部，市场上无B型小汽车销售价格。其他相关资料：①进口关税税率为10％；②A型小汽车和B型小汽车适用消费税税率均为12％，进口小汽车消费税税率为3％；③B型小汽车成本利润率8％；④汽车配件出口退税率10％；⑤相关票据均通过主管税务机关认证；⑥不考虑地方教育附加。根据以上资料，回答下列问题：

3305. 位于某市的原油开采企业，为一般纳税人（非小型微利企业），所在地区为征收水资源税试点地区，2024年3月发生如下业务：（1）开采原油15000吨，直接对外销售10000吨，取得不含税收入4000万元。（2）开采原油过程中，加热消耗15吨。开采原油的同时开采页岩气（天然气），员工宿舍供暖消耗10吨，员工食堂领用10吨，同类页岩气（天然气）近期的平均不含税销售价格为4000元/吨。（3）厂区生产、生活用水，直接采用取用地表水的形式，实际取用水量为20000立方米，其中生产用水18000立方米，职工生活用水2000立方米。（4）使用自有水力发电设备取水发电，提供厂区生产用电，当月该设备实际发电量位600000千瓦时。（5）委托勘探公司（一般纳税人），勘探新油田，支付不含税勘探服务费20万元，委托钻井公司（一般纳税人），进行新油田的打井，支付不含税钻井服务费30万元。已知：原油、天然气的资源税税率均为6％，当地取用地表水水资源税定额税率为0.4元/立方米，水力发电取用水税额为0.005元/千瓦时。根据上述资料，回答下列问题：

3306. 以下矿产资源中，原矿和选矿均列入资源税征税对象的是（）。

3307. 下列不属于环境保护税大气污染物征税范围的是（）。

3308. 甲企业为一般纳税人，2024年8月购买办公楼一栋，取得增值税专用发票注明金额2000万元，税额180万元，该办公楼的1/2用于集体福利，其余为企业管理部门使用；购买计算机一批，取得增值税专用发票注明金额100万元，税额13万元，其中的50%奖励给员工，剩余的用于企业经营使用。甲企业当月准予抵扣的进项税是（）万元。

3309. 2024年7月，某烟叶收购单位（增值税一般纳税人）向烟农收购晾晒烟叶用于加工烟丝并于当月全部领用，在同一份收购发票上分别注明收购价款20万元和价外补贴3万元，则该单位可抵扣的增值税进项税是（）万元。

3310. 甲公司是从事二手车经营的增值税小规模纳税人，2024年一季度经营二手车取得含税收入80万元，提供停车场停车服务，取得含税收入9.45万元，该纳税人上述业务应缴纳增值税（）万元。

3311. 下列关于残疾人就业保障金的表述，正确的是（）。

3312. 计算土地增值税时，下列费用不得从收入总额中扣除的是（）。

3313. 下列行为中，同时缴纳消费税和车辆购置税的是（）。

3314. 以下关于白酒消费税最低计税价格的规定，错误的是（）。

3315. 以下按照租赁服务计征增值税的是（）。

3316. 按照资源税规定，纳税人将资源税应税产品用于企业生产直接耗用（燃料），主管税务机关在无法找到纳税人最近时期同类产品的平均销售价格和其他纳税人最近时期同类产品的平均销售价格时，首选的确定销售额方法是（）。

3317. 纳税人发现多缴关税税款的，应当自缴纳税款之日起（）书面申请退税并加算银行同期活期存款利息。海关应当自受理退税申请之日起30日内查实并通知纳税人办理退还手续，纳税人应当自收到海关通知之日起3个月内办理有关退税手续。

3318. 下列项目应缴纳土地增值税的是（）。

3319. 下列项目中，不属于房地产开发成本的是（）。

3320. 甲商场是增值税一般纳税人，2024年4月举办促销活动，将原价500000元的商品8折销售，实际取得含税收入400000元，按照规定要求开具发票。向经销商支付返还利润4000元（开具了红字增值税发票），该商场当月销项税额是（）元。