注册税务师-涉税服务实务_税务师

专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

注册税务师-涉税服务实务

2561. 甲公司系增值税一般纳税人，2023年5月10 日以一批自产的应税消费品投资乙公司,取得30%的股权，投资时乙公司净资产公允价值为1000万元，甲公司派人参与了乙公司的生产经营决策，能对乙公司施加重大影响。该批自产应税消费品的成本为160万元，不含增值税市场价格为200万元，消费税税率为4%。要求：根据上述资料，回答下列问题。 (1)甲公司就该笔投资业务应缴纳的增值税和消费税分别是多少元(不考虑进项税额)? (2)请作出该笔投资业务的会计分录。 (3)该笔业务可以享受的企业所得税优惠政策是什么?该笔业务在2023年汇算清缴时是否需要作纳税调整?如果需要，进一步说明该如何纳税调整?

2562. 甲公司系增值税一般纳税人，主营业务是生产销售笔记本电脑。聘请某税务师担任其长期税务顾问。甲公司在就其2022年度企业所得税汇算清缴时遇到的复杂业务向其长期税务顾问咨询，具体业务内容如下：业务1：甲公司2022年10月1日出资100万元给非营利性科学技术研究开发机构用于基础研究。业务2： 2023年2月1日收到税务机关通知，经协查确认，2022 年9月1日收到并申报抵扣的一份增值税专用发票系乙企业虚开的，同时税务机关确认甲公司确实购进设计服务，也已经实际支付费用，乙企业使用的是其所在省的专用发票，专用发票注明的销售方名称等全部内容与实际相符，且甲公司当时并不知晓乙企业提供的是虚开的增值税专用发票。业务3：2022年6月1日将一批自产的笔记本电脑直接捐赠给目标脱贫地区的单位，该批笔记本电脑的成本价为60万元，市场价格为90万元。业务4： 2022 年“应付职工薪酬——工资薪金支出” 贷方发生额为1350万元(会计上均计入了损益),其中包括实际发放的支付给食堂返聘离退休人员3万元。截至2023年5月31日, 2022年核算的“应付职工薪酬——工资薪金支出”还有贷方余额为232万元，剩余的232万元将会在2023年第三季度末支付完毕。业务5： 2022年度职工福利费金额为285万元，已实际支付；职工教育经费本年实际发生额为100万元，上年度尚未税前扣除的金额为2万元；工会经费的实际发生额为20万元。要求：请您替长期税务顾向回答甲公司的下列问题。(计算结果以“万元” 为单位,小数点后保留两位) (1)针对业务1,甲公司用于基础研究的支出可以享受的企业所得税优惠政策是什么?该项优惠政策适用的出资对象除非营利性科学技术研究开发机构外，还包含哪些? (2)针对业务2,该行为如何定性?增值税和企业所得税分别该如何处理? (3)针对业务3,甲公司发生的捐赠活动增值税有何优惠政策?会计分录是什么?企业所得税该如何进行纳税调整? (4)针对业务4,工资薪金税前准予扣除的金额是多少万元? (5)针对业务4和业务5，职工福利费、职工教育经费和工会经费税前准予扣除的金额分别是多少万元? (6)根据业务4和业务5,填报“职工薪酬支出及纳税调整明细表”[3909_17.gif]。

2563. 甲公司系增值税一般纳税人，主营业务是食品加工，适用的增值税税率为13%，未实行农产品增值税进项税额核定扣除办法。甲公司聘请某税务师事务所为其提供增值税及附加税费纳税申报代理服务, 2023 年6月末“应交税费——应交增值税”各栏合计数为：销项税额86820元；进项税额307890元；进项税额转出130000元。资料1：税务师提供服务时重点审核了6月份的下列业务： (1) 清理5个月前出租出借包装物，将乙公司逾期未退还包装物押金2260元予以没收,账务处理为：借：其他应付款 2260 贷：营业外收入 2260 (2)将其外购的食品捐赠给灾区，食品的成本价为80000元，市场不含税价格为100000元，账务处理为：借：营业外支出 80000 贷：库存商品 80000 (3)将一栋自有房产(2018年1月1日购入)出租给丙公司，合同约定租期一年，起租日为2023年6月1日，含税租金130800元于2023年6月1日一次性支付，甲公司如约收到租金并开具增值税专用发票，账务处理为：借：银行存款 130800 贷：其他业务收入 10000 预收账款 110000 应交税费——应交增值税(销项税额) 900 应交税费——待转销项税额 9900 (4)与丁企业协商，原订购的货物不再购进,预付的11300元货款作为违约金支付给丁企业，收到丁企业开具的收款凭证，账务处理为：借：营业外支出 11300 贷：预付账款 10000 应交税费——应交增值税 (销项税额) 1300 (5)购进原材料200公斤，取得增值税专用发票(已进行用途确认) 上注明价款为60000元，增值税税额为7800元；验收入库时发现数量短缺10公斤，经查属于运输途中合理损耗，上述款项已通过银行转账方式支付，账务处理为：借：原材料 60000 应交税费——应交增值税 (进项税额) 7800 贷：银行存款 67800 (6) 2022年10月购进一辆汽车用于运输销售的商品(购进当月投入使用)，取得增值税专用发票(已进行用途确认)上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，款项已通过银行划转。本月将该车辆专用于运输食堂所需要的物资，假设车辆采取直线法、按4年计提折旧，残值率为10%，账务处理为：借：固定资产 130000 贷：应交税费——应交增值税 (进项税额转出) 130000 资料2：审核2019年4月—2023年6月的纳税申报及增值税抵扣凭证： (1)甲公司已经获得一次性存量留抵税额退税。 (2) 2019年4月—2023年6月抵扣进项税额汇总如表[3909_15.gif](已包括上述业务，单位为“万元”)。要求：根据上述资料，回答下列问题。(计算结果以“元”为单位,小数点后保留两位) (1)请逐项指出资料1甲公司处理是否正确?若不正确，进一步说明应如何处理? (2)分别计算确认甲公司2023年6月的销项税额、进项税额、进项税额转出及应纳增值税额或期末留抵税额。 (3)列式计算允许退还的增量留抵税额，并作出相关会计分录。 (4)填写甲公司2023年6月的《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》(摘要)相关栏目中的金额。[3909_16.gif]

2564. 甲公司委托ABC税务师事务所的税务师陈某为其2023年度企业所得税汇算清缴进行鉴证，在陈某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公司拒不提供贷款合同，经过多次沟通后甲公司提供了一份虚假伪造的贷款合同。关于税务师陈某的下列说法中正确的是（）。

2565. 下列关于税务师可提供的涉税专业服务业务的说法中，错误的是（）。

2566. 下列关于税务师权利和义务的说法，错误的是（）。

2567. 下列各项关于税务师执业的说法中错误的是（）。

2568. 下列关于税务师职业道德的说法中正确的是（）。

2569. 下列关于税务师事务所独立性制度的说法中，错误的是（）。

2570. 税务师事务所在进行商事登记后，应当向（）办理行政登记。

2571. 甲税务师事务所首次接受乙公司的委托，为其提供专业税务顾问服务。甲税务师事务所在提供服务之前，应当报送的是（）。

2572. 涉税专业服务机构应当在业务完成（）日内将整理的业务协议、业务成果、工作底稿等相关资料形成电子或纸质的业务档案。

2573. 税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应高于（）。

2574. 税务师事务所应当自取得营业执照之日起（）个工作日内办理税务师事务所行政登记。

2575. 税务师在提供涉税专业服务时，应独立行使专业服务权和履行自己的职责，不受税务机关控制，这体现了涉税专业服务的（）特点。

2576. 下列表述中，体现涉税专业服务公正性特点的是（）。

2577. 下列各项中，不能从事税收策划业务的是（）。

2578. 除国家税务总局另有规定外，税务师事务所可采取的组织形式有（）。

2579. 下列关于税务师事务所行政登记的说法中，正确的有（）。

2580. 下列各项关于涉税专业服务实名制管理和信息采集的表述中，正确的有（）。