注册税务师-涉税服务实务_税务师

专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

注册税务师-涉税服务实务

2441. 企业或个人出现下列情形之一时，应确认为重大税收违法失信主体的有( )。

2442. 根据《涉税专业服务监管办法(试行)》的规定，下列各项属于财税类咨询公司不能承接的涉税业务的有( ) 。

2444. 甲建筑公司2022年2月赴外省承包建筑工程，具备网上办税条件且已实名办税。于当年2月14日填报《跨区域涉税事项报告表》，合同有效期至2023年7月31日。但是由于天气原因影响了施工进度，合同延期，该工程于2023年9月30日结束。以下关于甲建筑公司跨区域涉税情况的描述，正确的有( )。

2445. 下列各项业务会产生企业所得税税务处理和会计处理差异的有()。

2446. 2023年3月，张某转让限售股、股权情况如下： (1)转让境内甲上市公司限售股100000股取得收入200万元，该限售股原值及合理税费为150万元。 (2)将持有的乙有限责任公司的股权(持股比例为10%)全部转让给其生意合作伙伴李某，取得收入300万元，乙公司净资产为5000万元;该股权原值及合理税费为280万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。 (1)张某转让甲公司限售股如何缴纳增值税、个人所得税?请说明理由。 (2)张某将股权转让给李某，税务机关是否需要重新核定转让收人?说明理由。 (3)假设税务机关采用净资产核定法核定转让收入，张某转让乙公司股权如何缴纳增值税、个人所得税?请说明理由。

2447. 甲公司为增值税一般纳税人，向税务师事务所咨询可以在海南自由贸易港享受哪些企业所得税税收优惠?

2448. 某能源生产类企业(系增值税一般纳税人)在生产经营过程中，有如下涉税凭证问题，根据资料回答相关问题。 (1)该企业2023年1月购进一批货物，销售方开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄时均丢失。该企业咨询是否可以按照规定抵扣进项税额?如何操作? (2)企业向银行支付的借款利息，凭银行自制单据，可否在企业所得税税前扣除?简述理由。 (3)企业生产经营过程中每年支付给周边村民污染补偿费,该污染补偿费属于增值税非应税项目，则企业该项支出是否可以在企业所得税税前扣除?应取得哪些税前扣除凭证? (4)境外A公司为企业提供环保专项技术服务，支付的款项，符合进项税额抵扣条件的，应取得哪些凭证方可抵扣进项税额?应取得哪些税前扣除凭证可在企业所得税税前扣除?

2449. 某计划单列市内甲股份制企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳增值税。2022年12月甲企业的应纳增值税为30万元，截至2023年1月20日甲企业仍未缴纳税款，该市税务局经检查发现甲企业有转移、隐匿财产行为，于2023年1月21日作出补缴税款和加收滞纳金、并处以罚款30万元的决定，并送达税务行政处罚决定书。甲企业董事会认为该罚款过重，于2023年1月22日仅向税务机关缴纳了税款和滞纳金，并于同年3月2日以董事张某的名义，邮寄了行政复议申请书。要求：根据上述资料，回答下列问题。 (1)该市税务局的处罚是否正确并说明理由? (2)张某能否作为申请人申请行政复议并说明理由?行政复议被申请人、行政复议机关分别是谁? (3)申请行政复议的时间是否合理并说明理由? (4)甲企业该事项能否同时执行行政复议和行政诉讼程序并说明理由?

2450. 甲公司为增值税一般纳税人，2023 年1月初将两年前购置的原值为1500万元的办公楼出租给乙公司。合同约定：含税月租金10.9 万元，本年1-2月免收租金，租期2年。一次性预收两年租金239. 8万元。其他相关资料：计算房产余值的扣除比例为30%，租赁合同印花税税率为1‰，合同上未单独列明增值税。要求：根据上述资料，回答下列问题。 (1)简述甲公司、乙公司分别需要缴纳的税款有哪些? (2)甲公司增值税销项税额、2023 年房产税分别是多少万元? (3)甲公司企业所得税应如何处理? (4)甲公司、乙公司共应缴纳的印花税是多少元?

2451. 某企业为增值税一般纳税人，适用企业会计准则。2022 年取得不含税销售收入5000万元、销售成本为3000万元。不存在以前年度尚未弥补的亏损。企业自行计算当年利润总额为1260万元。其中，部分生产经营情况如下： (1)将外购产品用于交际应酬，属于与企业生产经营有关的业务招待费支出。该产品外购时不含税公允价格为50万元，增值税税额6.5万元(进项税额已抵扣)。会计处理如下：借：管理费用——业务招待费 500000 贷：库存商品 500000 另在“管理费用——会议费”科目列支经销商参观就餐费用8万元、在“管理费用——业务招待费”科目列支20万元招待客户的支出。 (2)当年计提工资薪金300万元，实际发放250万元。其中，根据企业工资薪金制度规定，全体员工按月领取固定住房补贴和交通补贴，当年计提20万元，实际发放15万元。2023 年7月，实际发放2022年已计提工资50万元。该企业上述工资支出已按规定履行代扣代缴个人所得税义务。当年支付劳务派遗公司劳务派遣费50万元，计入销售费用，取得劳务派遗公司开具的增值税普通发票。 (3)当年实际发生职工福利费30万元，其中职工体检费支出5万元、防暑降温费和供暖费补贴8万元。 (4)年初发生3年期银行借款，用于日常生产经营。当年一次性支付3年利息共计30万元，取得银行开具的增值税普通发票。为日常生产经营向其他非关联工业企业借款，期限6个月，支付当年利息支出100 万元，取得相应的增值税普通发票，企业借款利率为7%，人民银行发布的同期同类贷款利率为5%。为进行股权投资向银行借款，当年发生借款利息支出150 万元，取得相应的增值税普通发票。 (5)该企业2022年收购A公司65%股权，股权公允价值为200万元。该企业以持有的公允价值为160万元C公司股权(计税基础与账面价值都是100万元)和40万元银行存款作为对价，向A公司股东支付。股权转让合同已生效且完成股权变更手续。 (6)从有限责任公司分回红利所得100万元。其他相关资料：企业无其他涉税事项。企业位于市区，不考虑地方教育附加、滞纳金的影响。要求：根据上述资料，回答下列问题。(以“万元”为单位，计算结果保留小数点后两位) (1)计算企业2022年度准予税前扣除的业务招待费金额。 (2)计算企业2022年准予税前扣除的工资薪金总额，简述相关税收政策规定。 (3)计算企业2022年准予税前扣除的职工福利费金额，并简述相关税收政策规定。 (4)计算企业准予在2022年企业所得税税前扣除的利息支出金额，并简述相关税收政策规定。 (5)该企业2022年对A公司的股权收购行为，能否适用企业所得税特殊性税务处理?简述相关税收政策规定。 (6)计算该企业2022年企业所得税应纳税所得额。

2452. 甲公司为增值税一般纳税人，主营涂料的生产与销售。2022年12月31日,税务师事务所在进行纳税申报代理过程中，发现下列财务会计资料： (1) 12月3日，领用自产涂料一批用于厂房翻新，已知该批涂料市场销售价格为100000元(不含增值税),账面成本为70000元。甲公司会计处理如下：借：在建工程 113000 贷：库存商品 100000 应交税费——应交增值税 (销项税额) 13000 (2) 12月10日，因仓库管理不善导致一批原材料丢失，已知该批原材料为3个月前从一般纳税人处购入，已抵扣进项税额，丢失的原材料账面成本为4000元，经提请公司办公会审核后决定由责任人张某赔偿1000元，其余作为损失予以核销。甲公司先后进行会计处理如下：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 4000 贷：原材料 4000 借：管理费用 3000 其他应收款——张某 1000 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 4000 (3) 12月18日，通知购买甲公司自产防水材料的B公司归还包装物，B公司告知包装物已毁损，同意甲公司没收包装物押金10000 元。已知该押金为本年7月份收取，甲公司会计处理如下：借：其他应付款——B 公司押金 10000 贷：其他业务收入 10000 (4)12月20日，甲公司用自产不含税市场销售价格为180000元的涂料换取A公司(一般纳税人)自产的涂料添加剂，双方按市场销售价格互相开具了增值税专用发票，该批涂料成本为120000元。 (5)假设经过正确的账务调整和会计处理后，甲公司当月“应交税费——应交增值税”科目借方专栏(进项税额)发生额合计为358000元，贷方专栏(销项税额、进项税额转出)发生额合计为256000元。已知甲公司11月份应纳增值税额110000元尚未缴纳入库，且该部分税额已计入“应交税费——未交增值税”贷方，甲公司11月末“应交税费——应交增值税”科目余额为0。其他相关资料：甲公司2022年12月未结账，取得合法票据的进项税额均在当月申报抵扣;涂料消费税税率为4%;涂料的最高销售价格与市场销售价格相等;不考虑城建税及附加。要求：根据上述资料，回答下列问题。 (1)业务(1)的会计处理是否正确?如果不正确，请写出账务调整的会计分录。 (2)业务(2) 的会计处理是否正确?如果不正确，请写出账务调整的会计分录。 (3) 业务(3)的会计处理是否正确?如果不正确，请写出账务调整的会计分录。 (4)写出业务(4) 的会计分录。 (5)计算甲公司当月应缴纳的消费税。 (6)写出12月末对“应交税费——应交增值税”科目进行有关核算的会计分录。

2453. 下列关于增值税期末留抵税额退税的表述中，正确的是( )。

2454. 当需要采取税收保全措施时，下列被执行入的财产不能纳入税收保全措施范围的是()。

2455. 税务机关的下列行为中不属于税务行政复议受理范围的是( )。

2456. 某保险营销员2022年取得不含税佣金收入37.5万元，假定其没有其他综合所得，不考虑其他附加税费、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除。已知,适用税率为20%，速算扣除数为16920 元, 2022年该营销员应缴纳个人所得税( ) 元。

2457. 2023 年3月甲公司将入账成本为100万元的一批粮食委托乙公司加工成白酒2吨。甲公司支付加工费50万元，并取得增值税专用发票，注明税额6.5万元。同时乙公司已代收代缴白酒的消费税。以上款项甲公司均以银行存款支付。已知乙公司没有同类白酒的生产和销售业务，白酒消费税比例税率20%、定额税率0.5元/500克。2023 年4月，甲公司收回后，将全部白酒按330万元直接销售。则下列乙公司代收代缴的消费税，甲公司收回时借方应计入( ) 科目。

2458. 下列获得房屋产权的行为中，免征契税的是( )。

2459. 下列不属于法律救济方式的是( )。

2460. 下列关于增值税加计抵减政策中，表述正确的是( )。