注册税务师-税法二_税务师

专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

注册税务师-税法二

4881. 下列合同或凭证，应缴纳印花税的有（）。

4882. 个人获取的下列所得，按照“偶然所得”项目计征个人所得税的有（）。

4883. 下列选项中，不征或免征个人所得税的有（）。

4884. 根据企业所得税规定，企业取得的下列各项所得中，可以免征企业所得税的有（）。

4885. 下列关于契税计税依据的表述中，正确的有（）。

4886. 经国务院批准，依据有关规定，纳税人在2023年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形的之一的，无需办理年度汇算的有（）。

4887. 下列免船舶吨税的有（）。

4888. 下列各项中属于税基侵蚀和利润转移项目成果的有（）。

4889. 甲企业2023年企业基本情况及业务开展情况如下：（1）账簿及合同签订情况：2023年下半年增资，实收资本和资本公积比上年增加200万元；签订购销合同100份，价值总计8000万元；签订以货易货合同一份，以自产产品取换原材料，交易价值200万元；签订抵押贷款合同一份，贷款金额100万元，贷款期限1年，年利率10％；办理抵押的房产价值500万元。（2）占地情况：厂房占地60000平方米，办公楼占地4000平方米，厂办医院占地2000平方米，厂办幼儿园占地3000平方米，厂区内绿化用地3000平方米。（3）房产情况：原有房产价值8000万元；另外，委托施工企业新建仓库一座，8月中旬验收入账，价值800万元。（4）车辆情况：企业拥有载货汽车25辆，挂车10辆，整备质量均为5吨；2.5升排量的小轿车2辆。（已知：当地省政府规定的房产原值扣除比例为20％，载货汽车车船税税额为30元/吨，2.5升排量的小轿车车船税税额为560元/辆，城镇土地使用税4元/平方米，题目中未提及的合同无需考虑印花税）根据上述资料，回答下列问题：

4890. 非居民企业A在中国境内未设立机构、场所，2023年12月与居民企业B签订一项设备销售合同并提供安装服务，该设备净值为500万元，双方在合同中约定B支付A价款合计600万元，未单独列明安装服务的金额，A派遣员工入境安装该设备并对其工作结果负责，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为20％。已知：不考虑其他税费。要求：根据上述资料，回答下列问题：

4891. 中国公民张某与王某共同出资设立一家律师事务所，协议约定张某享有70％经营成果。同时张某也是甲上市公司的个人股东兼董事，但未在甲公司任职。2023年相关业务如下：（1）2023年事务所共取得收入500万元，其中包括1月份由事务所雇佣律师刘某凭借个人关系承接业务取得的收入100万元。事务所有协议约定，雇员个人承接来的业务，事务所和业务承接人按收入的6：4来分成。刘某1月份为了此项业务的案件支出为其取得分成收入的30％，其中以个人名义雇佣了一名在校大学生为其整理案件资料，支付报酬3000元。（2）张某与王某每人从事务所领取工资12万元。（3）除两位合伙人外，事务所聘用员工15人。其中律师5名，每年每人支付报酬12万元；其他助理人员10名（不含律师个人自行雇佣的人员），每年每人支付报酬6万元。（4）9月份，由于事务所的业务量增加，雇佣已在其他单位（非律所）任职的律师李某做兼职，当月支付其报酬8000元。（5）事务所其他的合理费用支出合计50万元。（6）12月份张某领取甲公司董事费12万元。（7）另外，以事务所名义对外投资乙上市公司分得股息10万元，该笔投资持有半年。（8）除上述所得之外，张某未取得其他各项所得，张某选择在综合所得中扣除每年的生计费。其他资料：不考虑张某、刘某的专项扣除、专项附加扣除和其他扣除。附：（一）综合所得适用税率 [603546_8.gif] （二）经营所得适用税率 [603622_9.gif] 根据上述资料，回答下列问题：

4892. 位于市区的某医药制造企业由外商持股75％且为增值税一般纳税人，该公司2023年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。当年发生的其中部分具体业务如下：（1）向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元（含税）。（2）实际发放职工工资1200万元（其中残疾人员工资40万元），发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费25万元并取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》，发生职工教育经费支出20万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。另为投资者支付商业保险费10万元。（3）发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。（4）从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出75万元且未形成无形资产。（5）对外捐赠货币资金140万元（通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元）。（6）为治理污水排放，当年购置污水处理设备并投入使用，6月份购置污水处理设备且设备购置价为700万元（含增值税且已作进项税额抵扣）。处理公共污水，当年取得收入20万元，相应的成本费用支出为12万元。（7）撤回对某公司的股权投资取得100万元，其中含原投资成本60万元，相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分10万元。（其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续；境外股东企业为非居民企业，主管税务机关对其采用“按收入总额核定应纳税所得额”的方法计征企业所得税，并核定利润率为20％且指定该制药公司为其税款扣缴义务人；购进的污水处理设备为《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备。）要求：根据上述资料，计算回答以下问题：

4893. 下列关于个人取得拍卖收入的所得税政策，说法正确的是（）。

4894. 根据契税相关规定，房屋赠与时契税的计税依据是（）。

4895. 下列选项中，属于契税纳税人的是（）。

4896. 下列关于综合所得收入额确定的说法，不正确的是（）。

4897. 在资本弱化管理中，计算关联债资比例时，如果所有者权益小于实收资本与资本公积之和，则权益投资为（）。

4898. 根据企业所得税现行规定，下列关于企业所得税中固定资产加速折旧的表述中，不正确的是（）。

4899. 某商贸公司2023年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元、广告费用200万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额为（）万元。

4900. 下列纳税人适用核定征收企业所得税的是（）。