注册税务师-税法二_税务师

专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

注册税务师-税法二

4061. 丙公司收购乙公司股权共800万股，占乙公司全部股权的80%。收购日乙公司每股净资产的计税基础为5元，每股净资产的公允价值为7元，在收购对价中丙公司以股权形式支付5040万元，以银行存款支付560万元。该股权收购业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此执行方法。下列对于此项业务企业所得税税务处理的表述中，正确的有（)。

4062. 下列关于船舶吨税的说法，正确的有（)。

4063. 依据企业所得税的相关规定，下列收入属于企业所得税免税收入的有（)。

4064. 根据企业所得税的规定，中国清洁发展机制基金取得的下列收入，免征企业所得税的有（)。

4065. 下列关于房产税纳税义务发生时间的说法，正确的有（)。

4066. 下列行为，减按1%的税率征收契税的有（)。

4067. 根据规定，下列用地（暂)免征城镇土地使用税的有（)。

4068. 下列关于专项附加扣除的说法，符合个人所得税相关规定的有（)。

4069. 下列免征城镇土地使用税的有()。

4070. 企业取得的下列收入，可作为计算业务招待费扣除限额基数的有（)。

4071. 下列属于印花税纳税人的有（）

4072. 根据企业所得税的相关规定，下列关于所得来源地的确定，说法正确的有()。

4073. 下列手续费及佣金支出，不得在企业所得税税前扣除的有（）。

4074. 根据个人所得税经营所得核定征收管理的规定，下列说法正确的有（)。

4075. 根据企业所得税的有关规定，企业取得的下列收入中，按照完工进度确认收入的有()。

4076. 下列关于车船税的说法，正确的有（)。

4077. 某市甲公司（增值税一般纳税人)2022年自有房产2栋。其中一栋为厂房，占地面积1500平方米，房产原值为2800万元；另外一栋为办公楼，占地面积2700平方米，房产原值为3000万元，于2022年7月1日起出租给乙公司使用一年，签订房屋租赁合同，注明全年不含增值税租金收入360万元。2022年8月，购买丙公司一栋房产作为厂房，该房产占地面积为1000平方米，签订房屋权属转移书据，注明不含增值税金额8400万元，当月办理了房屋权属转移手续并取得房屋权属证书，房产原值为8800万元。 (其他相关资料：当地政府规定按房产原值一次扣除30%后的余值计算房产税，当地适用城镇土地使用税年税额为6元/平方米，契税税率为4%，租赁合同的印花税税率为1‰,房屋权属转移书据印花税税率为0.5‰) 要求：根据上述资料，回答下列问题。

4078. 我国境内居民企业S公司，2022年度从境内取得销售货物收入8000万元，对应的销售成本为3500万元，将位于乙国的不动产出租给B公司使用，取得租金收入200万元，在乙国缴纳企业所得税20万元，S公司当年通过公益性社会组织向水灾地区捐款500万元，其他符合规定可在税前（利润总额)扣除的支出共计1860万元（其中租赁给B公司的不动产对应的折旧为100万元)；设立在甲国的分支机构取得销售收入3000万元，对应销售成本为1000万元，其他可在税前（利润总额)扣除的支出为800万元，适用的甲国企业所得税税率为20%。 (其他相关资料：S公司适用企业所得税税率为25%，甲国税收处理规定与我国一致，不存在需要调整的事项，S公司选择分国不分项方法进行税额抵免) 要求：根据上述资料，回答下列问题。

4079. 居民个人李某在甲公司任职，同时担任甲公司监事，2022年度取得的相关收入情况如下： (1)工资收入18000元/月，每月自行负担“三险一金”2000元。 (2)3月甲公司以80万元的价格向其出售一套90平方米的住房，甲公司购置该住房时的价格为130万元。 (3)因持有乙上市公司的限售股，4月取得股息收入20000元，5月限售股解禁。上年通过深港通购买了境内某公司在香港联交所上市的H股股票，本年6月，该公司向李某分配上年度H股股息3260元。 (4)6月李某为丙公司做了一场人才培养方面的培训，取得丙公司支付的报酬20000元，丙公司已按规定预扣预缴其税款3200元。 (5)7月取得甲公司支付的监事费80000元。 (6)8月取得专业技术人员职业资格继续教育证书一份。 (7)李某父亲名下有一套房产出租给个人居住，按市场价每月收取租金5200元。9月，李某父亲突发疾病身故，9月至当年年底的租金由李某负责收取支配，该房产未办理产权继承手续。 (其他相关资料：李某的双胞胎女儿均在上小学，经与妻子约定子女教育支出由李某按100%扣除；李某为独生子且其父母均为70岁；甲公司除向李某低价出售住房外当年共扣缴李某个人所得税15160元，不考虑出租住房的其他税费) 要求：根据上述资料，回答下列问题。

4080. 向阳化妆品制造企业2022年取得主营业务收入6592万元，其他业务收入326万元，投资收益566万元，营业外收入190万元，发生的主营业务成本3262万元，其他业务成本163万元，税金及附加300万元，销售费用1252万元，管理费用852万元，财务费用410万元，营业外支出369万元，根据税法规定发生视同销售收入125万元（视同销售成本52万元)，该企业财务人员自行计算的会计利润1066万元，后经聘请的税务师对其2022年度自行计算的企业所得税进行审核，发现相关问题如下： (1)投资收益中包含了向甲非上市居民企业直接投资（持股6个月）的股息红利收入15万元、地方政府债券利息收入16万元、铁路债券利息收入25万元。 (2)成本费用中包括发放的合理工资总额200万元；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。 (3)销售费用中包含了向广告公司支付广告费用612万元且取得广告公司发票，2021年企业结转至本年扣除的广告费用为231万元。（4)管理费用中包含了当年发生的业务招待费用52万元、专门用于新产品研发的费用120万元，已独立核算管理（未形成无形资产)。 (5)2月1日购入设备供管理部门使用，发生支出656万元（取得普通发票)，会计上一次性计入了当期费用中。该设备当月投入使用，不考虑残值，会计上和税法上的折旧年限均为5年。 (6)营业外支出中包含通过市民政局向灾区捐款200万元并取得合法票据，被行政机关处以罚款18万元。 (7)将原值为500万元的住房按市场价格出租给张女士用于居住，不含增值税的年租金收入12万元，该房屋8月底交付使用，租期一年，该房屋2022年度未申报缴纳房产税。 (8)签订农牧业保险合同，注明所保财产的金额1000万元，保费20万元。 (其他相关资料：计算房产余值的扣除比例为30%；财产保险合同的印花税税率为1‰) 要求：根据上述资料，回答下列问题。