(来学网)向阳化妆品制造企业2022年取得主营业务收入6592万元,其他业务收入326万元,投资收益566万元,营业外收入190万元,发生的主营业务成本3262万元,其他业务成本163万元,税金及附加300万元,销售费用1252万元,管理费用852万元,财务费用410万元,营业外支出369万元,根据税法规定发生视同销售收入125万元(视同销售成本52万元),该企业财务人员自行计算的会计利润1066万元,后经聘请的税务师对
其2022年度自行计算的企业所得税进行审核,发现相关问题如下:
(1)投资收益中包含了向甲非上市居民企业直接投资(持股6个月)的股息红利收入15万元、地方政府债券利息收入16万元、铁路债券利息收入25万元。
(2)成本费用中包括发放的合理工资总额200万元;另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。
(3)销售费用中包含了向广告公司支付广告费用612万元且取得广告公司发票,2021年企业结转至本年扣除的广告费用为231万元。
(4)管理费用中包含了当年发生的业务招待费用52万元、专门用于新产品研发的费用120万元,已独立核算管理(未形成无形资产)。
(5)2月1日购入设备供管理部门使用,发生支出656万元(取得普通发票),会计上一次性计入了当期费用中。该设备当月投入使用,不考虑残值,会计上和税法上的折旧年限均为5年。
(6)营业外支出中包含通过市民政局向灾区捐款200万元并取得合法票据,被行政机关处以罚款18万元。
(7)将原值为500万元的住房按市场价格出租给张女士用于居住,不含增值税的年租金收入12万元,该房屋8月底交付使用,租期一年,该房屋2022年度未申报缴纳房产税。
(8)签订农牧业保险合同,注明所保财产的金额1000万元,保费20万元。
(其他相关资料:计算房产余值的扣除比例为30%;财产保险合同的印花税税率为1‰)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
- 该企业支出的广告费应调整应纳税所得额()万元。
- 该企业允许税前扣除的业务招待费为()万元。
- 计算企业所得税应纳税所得额时,投资收益应调减应纳税所得额()万元。
- 下列关于该企业当年应补缴的房产税及签订农牧业保险合同印花税的说法中,正确的有()。
- 该企业2022年度会计利润为()万元。
- 该企业2022年度应缴纳企业所得税()万元。