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注册税务师-税法二

4041. 某个体工商户2022年度实际发生合理的职工工资50万元、向业主支付工资10万元。当年实际发生的职工福利费8万元、业主本人的职工福利费2万元。当年税前可以扣除的职工福利费为（)万元。（当地为地级市，上年度社会平均工资为6万元)

4042. 下列支出，准予在企业所得税前扣除的是（）

4043. 下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理及计税成本的核算方法的表述中，不正确的是（)。

4044. 甲公司2022年年初拥有车辆情况如下：运输货物用货车10辆，每辆整备质量15吨；接送员工上下班的客车2辆，每辆核定载客人数50人。当年7月购入一辆新能源小汽车和一辆整备质量为10吨的货车。已知客车车船税年税额为600元/辆，货车车船税年税额为整备质量每吨20元。甲公司当年应纳车船税（)元。

4045. 总机构在甲省的A企业是汇总纳税企业，在乙省、丙省分别设立了分支机构。2022年A企业汇总计箅的企业所得税为800万元。2021年乙省分支机构营业收入100万元、丙省分支机构营业收入120万元；乙省分支机构职工薪翻10万元、丙省分支机构职工薪酬12万元；乙省分支机构资产总额300万元、丙省分支机构资产总额320万元。乙省分支机构应就地缴库的税款为()万元。

4046. 在我国设立机构、场所的非居民企业甲于2022年12月从我国乙公司取得一笔股息收入200万元，该笔股息收入与所设立的机构○场所没有实际联系。下列有关企业所得税的处理，正确的是（)。

4047. 下列关于企业所得税纳税申报及纳税期限的表述，正确的是（)。

4048. 下列关于个人所得税纳税申报的时间，说法不正确的是（)。

4049. 以企业资金为个人购置财产的下列支出，属于个人的“工资、薪金所得”的是()。

4050. 下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的税务处理方法，不符合企业所得税相关规定的是（)。

4051. 下列应计算缴纳契税的是（)。

4052. 下列关于非居民个人一次取得归属于数月的奖金的个人所得税政策，说法不正确的是（)。

4053. 甲企业为服装生产企业，2023年1月初乙企业一次性采购20000套服装，每套不含税销售价格为100元，由于采购量较大，甲企业给予其九折的优惠，为鼓励乙企业及早付款，实行现金折扣N/90、1/45、2/30,乙企业于第45天付款。甲企业计算企业所得税时应确认收入（)万元。

4054. 中国公民张某为某上市公司独立董事。2022年6月取得董事费5万元，张某的董事费应被预扣预缴个人所得税(）元。

4055. 100%直接控制的母子公司之间，母公司向子公司按账面净值划转其持有的资产，母公司获得子公司100%的股权支付。下列税务处理不正确的是（)。

4056. 下列关于小型微利企业享受企业所得税优惠政策的说法，正确的是（)。

4057. 根据特别纳税调整协商的规定，下列情形，国家税务总局可以暂停相互协商程序的有()。

4058. 根据个人所得税的规定，下列关于“每次”的确定，说法正确的有（)。

4059. 下列应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的有（)。

4060. 在国际税收中，自然人居民身份的判定标准有()