注册税务师-税法二_税务师

专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

注册税务师-税法二

3741. 个人取得的下列利息收入中，免征个人所得税的有（）。

3742. 非营利组织取得的下列收入，为企业所得税免税收入的有（）。

3743. 下列关于房产税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。

3744. 下列取得土地房屋权属的情形，应缴纳契税的有（）。

3745. 2021年个人取得的股票转让所得，可暂免征收个人所得税的有（）。

3746. 依据船舶吨税征收管理的相关规定，下列说法正确的有（）。

3747. 根据我国非居民金融账户涉税信息尽职调查管理规定，下列账户无须尽职调查的有（）。

3748. 下列凭证，免征印花税的有（）。

3749. 下列关于耕地占用税征收管理的说法，正确的有（）。

3750. 下列关于小型微利企业享受企业所得税优惠政策征收管理的说法，正确的有（）。

3751. 依据个人所得税相关规定，下列关于“每次收入”确定的说法，正确的有（）。

3752. 下列情形中，按照“利息、股息、红利”缴纳个人所得税的有（）。

3753. 注册地与实际管理机构均在新加坡的某银行，取得的下列各项所得中，适用25%的企业所得税税率的有（）。

3754. 企业购进的固定资产在企业所得税前一次性扣除的，需要留存备查的资料有（）。

3755. 下列关于车船税的说法，正确的有（）。

3756. 个人取得的下列收入中，应按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税的有（）。

3757. 某药品制造企业（一般纳税人）2021年共计发生研发费用1 291万元，未形成无形资产。2022年3月企业自行进行企业所得税汇算清缴时计算加计扣除金额1 291万元，经聘请的税务师进行审核，发现相关事项如下：（1）2020年研发投入1 000万元并形成无形资产，无形资产摊销期10年，2021年度摊销金额为100万元。（2）2021年自行研发投入594万元，相关明细如下表（单位：万元）。 [553311_1.gif] （3）2021年委托境内关联企业进行应税药品研发，取得增值税专用发票注明研发费用金额220万元、税额13.2万元，该费用符合独立交易原则。（4）委托境外机构进行研发，支付不含税研发费用477万元，该境外机构在境内未设立机构场所，也无代理人。根据上述资料，回答以下问题。

3758. 甲企业为增值税一般纳税人，2021年初固定资产明细账分别记载经营用房屋原值3 000万元、整备质量10吨的载货卡车30辆、载客汽车2辆、挂车5辆（整备质量4吨）。该企业2021年发生下列业务：（1）5月底对原值500万元的A办公楼进行停工维修，8月底完工办理验收手续并投入使用，房产原值增加100万元。（2）7月底将其中原值为200万元的B仓库出租给乙企业，约定8~9月为免租期，以后每月收取不含税租金2万元，租期3年。（3）8月底签订融资租赁协议，以300万元不含税价格租入C仓库（出租方该仓库原值300万元、账面净值280万元），协议约定自9月份起支付租赁费并交付使用。（4）10月购入客货两用车2辆（整备质量9吨），插电式混合动力汽车2辆，当月均取得车辆购置发票。（注：当地计算房产余值扣除比例为30%，载货车年税额60元/吨，载客汽车年税额360元/辆。）根据上述资料，回答以下问题。

3759. 位于市区的灯具制造甲企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%。2021年取得产品销售收入13 200万元，仓库出租收入300万元，债务重组利得50万元，营业外收入200万元，投资收益400万元；扣除的成本、费用、税金及营业外支出共计12 460万元，自行核算利润总额1 690万元。2022年3月聘请税务师对2021年企业所得税进行汇算清缴，发现如下事项：（1）将一批灯具用于股息分配，灯具成本为100万元，市场不含税售价120万元，未申报相关增值税，直接以成本价计入应付股利。（2）以2 300万元对乙公司进行投资，取得30%股权，乙公司净资产公允价值8 000万元，甲企业对该项长期股权投资采用权益法核算，对初始投资成本调整部分已计入营业外收入。撤回对丙公司长期股权投资，投资成本为400万元，撤回投资收回资金700万元，包含按照投资比例计算的属于甲企业的未分配利润80万元。（3）购买一台环保设备用于污水治理，取得增值税专用发票注明金额540万元、税额70.2万元，该设备符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》，进项税额已抵扣。市级财政部门因此给予甲企业20万元环保配套资金，该资金符合不征税收入条件，会计上尚未确认政府补助收益。（4）营业外支出列支甲企业直接向承担疫情防治的医院捐赠现金10万元，直接向社区防疫捐赠现金8万元；因延迟执行合同支付违约金20万元；缴纳税收滞纳金6万元。（5）发生业务招待费80万元；发生广告费2 400万元，广告已经播映。（注：2021年末“应交税费——应交增值税”科目无借方余额。）根据上述资料，回答下列问题。

3760. 中国居民程某为天使投资人，2020年收支情况如下：（1）8月13日，以每股11.5元转让初创科技型甲股份有限公司股份100万股；该股份系程某于2018年1月1日以现金出资500万元取得，每股成本2.5元。（2）9月5日，取得甲股份有限公司转增股本80万元，其中来源于股权溢价发行形成的资本公积50万元、未分配利润30万元。（3）从其持股10%的境内合伙企业分回经营所得50万元；该合伙企业当年实现经营所得800万元，合伙协议约定按投资份额进行分配。（4）开办的境外个人独资企业当年按我国税法确定的经营所得48.91万元，已在境外缴纳个人所得税2.76万元。（5）通过某市教育局向农村义务教育捐赠300万元，选择在股份转让所得中扣除；通过某县民政部门捐赠现金52万元用于抗洪救灾，选择在经营所得中扣除。（6）程某每月按照规定标准缴纳“三险一金”4 400元，无其他扣除项目。根据上述资料，回答下列问题。