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专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

注册税务师-税法二

3681. 依据企业所得税相关规定，下列资产处置行为应视同销售的有（）。

3682. 从中国取得股息所得的下列申请人，可直接判定为“受益所有人”的有（）。

3683. 下列房产处置行为，应缴纳个人所得税的有（）。

3684. 个人获取的下列所得，按照“偶然所得”项目计征个人所得税的有（）。

3685. 依据企业所得税相关规定，下列资料可作为企业资产损失外部证据的有（）。

3686. 航空企业实际发生的下列费用，可作为航空企业运输成本在税前扣除的有（）。

3687. 下列所得，实行全员全额扣缴申报个人所得税的有（）。

3688. 关于耕地占用税纳税义务发生时间，下列说法正确的有（）。

3689. 与个人任职有关的下列收入，可按全年一次性奖金计算个人所得税的有（）。

3690. 下列项目所得，可以享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的有（）。

3691. 下列房产,免征房产税的有（）。

3692. 下列船舶,免征船舶吨税的有（）。

3693. 某房地产开发公司2019年开发一栋写字楼,相关资料如下：（1）取得土地使用权支付土地出让金4000万元、市政配套设施费600万元，缴纳契税184万元；（2）支付前期工程费、建筑安装工程费、基础设施工程费共计6800万元，支付公共配套设施费400万元；（3）写字楼地上可售建筑面积12000平方米，地下配套车位不可售面积3000平方米；（4）公司采取基价并实行超基价五五分成方式委托代销写字楼面积80%，每平方米不含税基价1.9万元,剩余面积办公自用；公司、受托方、购买方三方共同签订销售合同，取得不含税收入19200万元（已收到受托方已销写字楼清单）；（5）取得地下车位临时停车费不含税收入18万元；（6）发生期间费用1500万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加、城镇土地使用税、印花税、土地增值税等税金及附加共计2100万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。

3694. 某新建农产品批发企业2019年发生下列业务：（1）3月份受让一宗土地（合同约定当月交付），土地出让合同记载土地出让金15000万元、拆迁补偿费3000万元、市政建设配套费2000万元。该宗土地面积20万平方米，其中18万平方米用于农产品批发用房建设、2万平方米用于办公用房建设，当月办理了土地使用权证；（2）3月份与某建筑企业签订批发市场建设项目总承包合同，记载金额40000万元；该项目9月份竣工备案并办理验收手续；（3）9月底将农产品批发用房转入“固定资产”账户，原值56160万元；办公用房建成转入“固定资产”账户，原值8320万元；（上述金额均已包含地价）（4）9月30日签订农产品批发用房租赁合同专用于农产品批发，记载自10月1日起交付使用，租期1年，一次性收取1年租金4000万元。（注：该项目所在地契税税率为4%，城镇土地使用税税率为8元/平方米，计算房产余值减除比例30%）要求：根据上述资料，回答下列问题。

3695. 中国居民赵某为某公司高层管理人员，2020年有关涉税信息和收支情况如下：（1）每月应发工资薪金20000元，公司每月按规定标准为其扣缴“三险一金”合计4000元；（2）2月签订不动产租赁合同，将原值400万元的一套住房按市场价格出租，租期3年，约定2月29日交付使用，3月1日起租，每月租金5000元；（3）3月取得劳务报酬收入10000元，将其中8000元通过市民政局捐给农村义务教育；5月取得稿酬收入5000元；6月取得特许权使用费收入2000元。（其他相关资料：赵某无免税收入，从2020年1月份开始每月享受专项附加扣除3000元，取得各项综合所得时支付方已预扣预缴个人所得税，出租房产分月缴纳房产税，不考虑增值税和附加税费，发生的公益捐赠支出赵某选择在综合所得汇算清缴时扣除）要求：根据上述资料，回答下列问题。

3696. 某电器生产企业，2020年销售电器取得不含税收入15000万元，应扣除的相关成本9900万元；转让技术所有权取得收入2000万元，应扣除的相关成本、费用等600万元；从未上市居民企业分回股息200万元；发生期间费用4000万元，营业外支出100万元，上缴的税金及附加300万元；企业自行计算的利润总额2300万元。经聘请的税务师对其2020年度企业所得税进行审核，发现有关情况如下：（1）投入研发支出1000万元研发新产品和新工艺，其中600万元形成了无形资产，2020年4月1日取得专利证书并正式投入使用，该无形资产摊销期限为10年，当年未摊销费用；未形成无形资产的研发支出400万元已计入费用中扣除。（2）期间费用包含发生的广告费2600万元，营业外支出包含通过市政府向目标脱贫地区扶贫捐款20万元。（3）外购商誉支出100万元，并在成本费用中扣除了摊销费10万元。（4）6月1日购入电子设备，发生支出432万元，会计上一次性计入了当期费用中。该电子设备当月投入使用，不考虑残值，会计上和税法上的折旧年限均为3年且税法上未选择一次性扣除。要求：根据上述资料，回答下列问题。

3697. 纳税义务人申报缴纳耕地占用税，其时限为自纳税义务发生之日起（）。

3698. 总分机构汇总纳税时，一个纳税年度内总机构首次计算分摊税款时采用的分支机构营业收入、职工薪酬和资产总额数据与此后经过中国注册会计师确认的数据不一致时，正确的处理方法是（）。

3699. 内地居民张某是香港某公司的实际控制人，经常代表该公司签订合同。2021年1月代表该公司与内地企业签订采购代理合同，不含税代理费600万元，分3年等额收取。不考虑其他税费，2021年内地企业支付香港公司代理费的企业所得税处理，正确的是（）。

3700. 2021年居民张某发生大病医药费21.5万元，其中医保报销12万元，其余均为医保目录范围内的个人自付。张某大病医疗的税前扣除金额是（）万元。