(来学网)某电器生产企业,2020年销售电器取得不含税收入15000万元,应扣除的相关成本9900万元;转让技术所有权取得收入2000万元,应扣除的相关成本、费用等600万元;从未上市居民企业分回股息200万元;发生期间费用4000万元,营业外支出100万元,上缴的税金及附加300万元;企业自行计算的利润总额2300万元。经聘请的税务师对其2020年度企业所得税进行审核,发现有关情况如下:
(1)投入研发支出1000万元研发新产品和新工艺,其中600万元形成了无形资产,2020年4月1日取得专利证书并正式投入使用,该无形资产摊销期限为10年,当年未摊销费用;未形成无形资产的研发支出400万元已计入费用中扣除。
(2)期间费用包含发生的广告费2600万元,营业外支出包含通过市政府向目标脱贫地区扶贫捐款20万元。
(3)外购商誉支出100万元,并在成本费用中扣除了摊销费10万元。
(4)6月1日购入电子设备,发生支出432万元,会计上一次性计入了当期费用中。该电子设备当月投入使用,不考虑残值,会计上和税法上的折旧年限均为3年且税法上未选择一次性扣除。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
- 投入使用的研发无形资产当年应税前扣除的摊销费用是()万元。
- 广告费和扶贫捐款应调增应纳税所得额()万元。
- 外购商誉和购入电子设备发生的费用,应调增会计利润()万元。
- 下列关于该企业发生业务的税务处理,说法正确的有()。
A. (来学网)外购商誉在企业整体转让或清算时准予扣除
B. (来学网)从未上市居民企业分回的股息应缴纳所得税
D. (来学网)通过市政府向目标脱贫地区的扶贫捐款准予据实扣除
E. (来学网)未形成无形资产的研发费用可加计扣除75%
- 该企业2020年企业所得税的应纳税所得额是()万元。
- 该企业2020年应缴纳企业所得税()万元。