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注册税务师-税法二

3381. 根据企业所得税的相关规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时可以税前扣除的项目是

3382. 甲公司为服装生产企业，2020年6月与乙公司签订了两份加工承揽合同，为乙公司加工两批服装。第一份合同载明由甲公司提供原材料金额300万元，乙公司需支付的加工费为20万元；第二份合同载明由乙公司提供原材料金额500万元，乙公司需支付的加工费为50万元。已知加工承揽合同的印花税税率为0.5‰，购销合同的印花税税率为0.3‰，甲公司6月份应纳印花税额为（）元

3383. 下列关于个人独资企业的表述，正确的是（）

3384. 李先生于2020年1月起退休并按月领取年金3000元，该年金缴付时未缴纳个人所得税。则李先生退休后每月领取年金需要缴纳的个人所得税为（）元。

3385. 2020年1月，张某接受其父亲无偿赠送的一处房产，房屋的原取得成本为100万元，赠与合同中标明房屋市值300万元，张某办理相关过户手续，自行支付相关费用12万元。2020年5月，张某将此处房产转让，转让价格400万元，不含增值税，转让过程中支付相关税费50万元。下列关于上述业务个人所得税的表述，正确的是（）。

3386. 某商业企业2020年度其关联方（非金融企业）对其权益性投资额为200万元，当年1月1日为生产经营向该关联方借人1年期经营性资金600万元，关联借款利息支出60万元，银行同期同类贷款年利率为7%，则该企业在计算2020年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出为（）万元。

3387. 根据企业所得税的相关规定，下列说法不正确的是（）。

3388. 某企业拥有A、B两栋办公楼，A栋自用，B栋出租，每月收取租金60万元（不含增值税）。A栋房产原值为1200万元，B栋房产原值为1100万元。2020年4月底B栋办公楼的租赁到期，企业将B栋办公楼收回后进行改建，更换楼内电梯，将原来价值60万元的电梯更换为100万元的新电梯，另外还安装了价值320万元的智能化楼宇设施项目于2020年8月底完工。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%，该企业2020年应纳房产税（）万元

3389. 下列各项中，不符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的是（）。

3390. 某船舶公司2020年年初拥有非机动驳船4艘，每艘净吨位3000吨；拖船2艘，每艘发动机功率4000千瓦。机动船舶的车船税年基准税额为：净吨位2001~10000吨的，每吨5元。该船舶公司2020年应缴纳车船税（）元。

3391. 根据耕地占用税的有关规定，下列表述不正确的是（）。

3392. 2020年某企业7月份购买一处新建的独立地下商铺，人账房产原价200万元，9月份交付使用，10月份从房地产权属管理部门取得房产证。已知：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，所在省财政和税务部门规定商业用途地下建筑物以原价的70%作为应税房产原值。2020年该企业的地下商铺应缴纳房产税（）元

3393. 以下企业实际发生的资产损失，不属于企业以清单申报的方式向税务机关申报扣除的是（）。

3394. 甲企业（增值税一般纳税人）2020年5月与乙公司达成债务重组协议，甲企业以一批自产的库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价格为140万元。假定不考虑城市维护建设税和两个附加。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税（）万元。

3395. 根据企业所得税法的有关规定，企业发生的下列业务，应当视同销售确认收入的是（）

3396. 2020年年初，A制药公司为摆脱经营困境，经股东会讨论决定从其投资方之一的甲个体工商户借款500万元，同时与公司职工签订借款合同向本公司职工个人借款200万元，共计700万元用于流动资金周转，期限一年。上述借款年利率为7%，利息按月支付，银行同期同类贷款年利率为5%。A公司注册资本为人民币1000万元（其中股东甲个体工商户投资200万元）。B果汁制造公司于2020年12月31日归还境内关联企业一年期借款本金1000万元，支付利息费用80万元，关联企业对B公司的权益性投资为400万元，B公司的实际税负低于该关联企业，银行同期同类贷款年利率6%。A公司和B公司2020年可税前扣除的利息支出总计为（）万元。

3397. 以下关于居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得的说法，正确的是（）

3398. 下列各项中，关于房产税计税依据的表述不正确的是（）。

3399. 我国某公民2020年5月购入企业债券1000份，每份买入价10元，另支付购买债券的相关税费共计150元。2020年10月将买入的债券一次卖出600份，每份卖出价12元，另支付卖出债券的相关税费共计110元。12月末债券到期，该公民取得债券利息收入2500元。该公民上述行为应缴纳个人所得税（）元。

3400. 根据个人所得税相关规定，下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）