注册税务师-税法二_税务师

专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

注册税务师-税法二

3361. 下列关于合伙企业缴纳所得税的表述中，不正确的有（）。

3362. 企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。

3363. 下列船舶中，免征船舶吨税的有

3364. 下列房产中，需要计算缴纳房产税的有（）

3365. 根据车船税的相关规定，下列表述中，正确的有（）。

3366. 下列关于契税的说法中，正确的有（）。

3367. 根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的有（）。

3368. 下列关于耕地占用税的表述中，正确的有

3369. 根据企业所得税的有关规定，下列表述正确的有（）

3370. 下列有关房产税税务处理的表述正确的有（）

3371. 根据个人所得税的现行规定，下列说法不正确的有（）。

3372. 下列关于律师事务所从业人员个人所得税的表述，不正确的有（）。

3373. 国际税法原则主要包括（）。

3374. 根据企业所得税的有关规定，下列说法中，正确的有（）。

3375. 根据个人所得税的规定，下列说法正确的有（）。

3376. 某居民企业2021年3月以一项土地使用权对外投资另一居民企业，该土地使用权的计税基础为5000万元，评估的公允价值为8000万元，下列关于此项行为的税务处理，说法不正确的有

3377. 2020年年初某企业房产原值共计5000万元、占地80000平方米，其中厂房原值3000万元、占地63000平方米，企业办学校、托儿所的房产原值合计为1200万元、占地共10000平方米，企业办招待所的房产原值800万元、占地5000平方米，企业厂区内绿化用地2000平方米。拥有载货汽车10辆，每辆整备质量为9.4吨；挂车5辆，每辆整备质量7.8吨。该企业2020年发生如下业务：（1）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年租金24万元，不含增值税，租期3年。（2）7月10日经批准新征用非耕地15000平方米，签订的土地使用权出让合同注明价款16万元。（3）7月20日购置整备质量均为3.5吨的客货两用车2辆，合同载明总金额为10万元，购买发票上所载日期为7月20日。（4）12月10日与运输公司签订一份运输保管合同，合同载明总金额为40万元，未分别注明运输费用及仓储保管费用的金额。（5）12月20日从甲企业租入一台机器，签订的经营租赁合同注明月租金5000元，租期10个月，后因对方违约，合同没有履行。（其他相关资料：当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为20%；载货汽车车船税年税额20元/吨；城镇土地使用税年税额为10元/平方米；购销合同印花税税率为0.3‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰，货物运输合同印花税税率为0.5‰，财产租赁合同印花税税率为1‰，仓储保管合同印花税税率为1‰）要求：根据上述资料，回答下列问题。

3378. 中国公民张某为某上市公司高管，2020年取得的部分收入如下：（1）1月取得任职公司支付的工资12000元，另取得差旅费津贴1000元、餐补500元。（2）自2月1日起将自有住房按市场价格出租给李某居住，每月租金7000元，租期为一年。（3）3月发表一篇文章，取得稿酬收入5000元。（4）4月取得国债利息收入2000元、某上市公司发行的企业债券利息收入1500元。 [其他相关资料：张某每月需支付首套住房贷款利息4000元（张某未婚）；张某为独生子，赡养双亲（均年过60周岁）每月支出3000元。对于专项附加扣除，张某选择在每月预扣预缴个人所得税时扣除，不考虑专项扣除] 要求：根据上述资料，按照序号回答下列问题。

3379. 位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售同一牌号规格的卷烟，2020年有关经营业务如下：（1）全年共销售卷烟5000标准箱，取得不含税收入26000万元，销项税额共计为3380万元，与卷烟销售收入配比的销售成本为5392万元。（2）全年发生管理费用1100万元，其中含业务招待费300万元，为全体职工支付的补充养老保险费130万元，当年发生诉讼费10万元。（3）全年发生销售费用1300万元，其中含当年发生的卷烟广告费500万元，以现金方式支付给中介服务公司佣金50万元（所签订的协议注明相关交易实现收入1500万元）（4）全年发生财务费用700万元，其中含2020年1月1日向某工业企业（非关联企业）借款1000万元所支付的全年借款利息100万元（金融企业同期同类贷款年利率为7%）（5）营业外支出共计250万元，包括通过省级人民政府向希望小学捐款200万元，因违规经营被市场监督管理部门处以罚款20万元，订购的一批材料因临时取消而支付给供货方违约金30万元。（6）计入成本、费用中的实发合理工资总额为2000万元，实际发生职工福利费300万元，职工教育经费170万元，拨缴工会经费48万元。（7）取得投资收益260万元，其中包括：当年3月份购买了境内甲上市公司的流通股股票30万股，12月份收到甲上市公司发放的现金股利80万元（2021年1月该股票全部转让）；取得国债利息收入180万元。（8）当年购入原材料等取得增值税专用发票，注明价款共计5000万元、增值税650万元；11月从上海的小规模纳税人处购进符合规定的环境保护专用设备支付价税合计金额121.2万元，取得增值税专用发票，该专用设备当月已投入使用且计提的折旧已计入相关成本中，该卷烟厂未选择一次性在税前扣除的优惠政策。（其他相关资料：假定该卷烟厂每月销项税额均大于进项税额，取得的相关发票均符合规定；该卷烟厂生产销售的卷烟适用的消费税比例税率为56%、定额税率为150元/标准箱；不考虑除消费税、城市维护建设税、教育费附加以外的税金及附加）要求：根据上述资料，回答下列问题。

3380. 位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%，主要生产销售同一型号的小汽车，每辆市场不含税售价为4.6万元，每辆小汽车的生产成本为2.8万元。2020年发生如下业务：（1）按市场价格销售小汽车19000辆，销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。（2）按照市场不含税价格销售20辆小汽车给本单位职工。（3）全年发生管理费用11000万元，其中含业务招待费900万元，新技术研究开发费800万元，支付其他企业管理费300万元。（4）全年发生销售费用7600万元，其中含当年发生的广告费5000万元、业务宣传费400万元，直接以现金方式支付给中介服务公司佣金100万元（所签订的协议注明相关交易实现收入1500万元）。（5）全年发生财务费用2100万元，其中含向关联企业（非金融企业）支付一年期贷款的利息费用900万元。已知借款本金为12000万元，关联企业的权益性投资额为4800万元，且实际税负低于该生产企业，同期同类银行贷款年利率为5.8%。（6）全年发生营业外支出500万元，其中直接资助贫困大学生300万元，通过省人民政府向希望工程捐款100万元，通过人民政府向国家规定的目标脱贫地区捐款100万元。（7）企业接受捐赠机器设备一台，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明价款10万元，增值税1.3万元。（其他相关资料：假定该企业当年应缴纳的增值税为5771.96万元；结转的上年未税前扣除的广告费和业务宣传费为280万元，小汽车消费税税率为12%，不考虑除增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税以外的税种）要求：根据上述资料，回答下列问题