某食品厂2024年6月份外购小麦10000斤，取得的增值税专用发票上注明的增值税额1500元。在运输途中因管理不善腐烂1000斤。小麦运回后，用于发放职工福利2080斤，用于厂办职工食堂800斤。其余全部加工成面粉，其中3/5用于销售，单价20元/斤；1/5因管理不善霉变；1/5用于厂庆活动赠送顾客。当月该厂允许抵扣的进项税额为（）元。-税务师

某食品厂2024年6月份外购小麦10000斤，取得的增值税专用发票上注明的增值税额1500元。在运输途中因管理不善腐烂1000斤。小麦运回后，用于发放职工福利2080斤，用于厂办职工食堂800斤。其余全部加工成面粉，其中3/5用于销售，单价20元/斤；1/5因管理不善霉变；1/5用于厂庆活动赠送顾客。当月该厂允许抵扣的进项税额为（）元。

A.
(来学网)910
B.
(来学网)810
C.
(来学网)734.4
D.
(来学网)954.72

正确答案：

答案解析：

外购的小麦用作职工福利、集体福利、管理不善发生损失的，相关的进项不得抵扣；
剩余的小麦用于生产面粉，因为生产的面粉有1/5因管理不善导致霉变，所以1/5的进项税不得从销项税额中抵扣，可以从销项税额中抵扣的进项税是4/5；
允许抵扣的进项税额＝1500×（10000－1000管理不善－2080职工个人消费－800集体福利）÷10000×4÷5＝734.4（元）。

上一题下一题

预测试卷（2024）