(来学网)背景:
某新建项目的基础数据如下:
(1)建设期2年,运营期8年,建设投资3700万元(含可抵扣进项税100万元),全部形成固定资产。项目固定资产使用年限10年,残值率5%,直线法折旧,固定资产余值在项目运营期末收回。
(2)建设投资来源为自有资金和贷款,贷款2000万元,年利率6%(按年计息),贷款合同约定运营期第1年按项目最大偿还能力还款,运营期第2~5年将未偿还贷款等额本金、利息照付偿还。自有资金和贷款在建设期内均衡投入。
(3)流动资金250万元由自有资金在运营期第1年投入(流动资金不用于建设期贷款偿还),运营期末收回。
(4)运营期间正常年份的生产能力为年产量100万件,产品不含税售价为9元/件,增值税税率为13%,增值税附加综合税率为10%,所得税率为25%。
(5)正常年份的经营成本为300万元(其中含可抵扣的进项税额20万元),项目投产即达产。
(6)行业平均资本金净利润率为6%。
(7)建设期贷款偿还完成之前,不计提法定盈余公积金、任意盈余公积金,不分配股利。
问题:
(1)列式计算拟建项目建设期贷款利息、年折旧费及余值。
(2)列式计算拟建项目运营期第1年的增值税、总成本费用(不含税)、所得税、税后利润。
(3)列式计算拟建项目运营期第1年、第2年应偿还的贷款本金和利息。
(4)列示计算运营期第2年的累计盈余资金,并据此说明运营期第2年项目能否满足还款要求。
(5)列式计算项目资本金现金流量表运营期第1年、最后1年的净现金流量是多少?
(6)假定运营期最后1年的销量不变,列式计算当年单件产品不含税单价为多少元时,资本金净利润率可达到行业要求?