甲公司长期以来只生产X产品,公司现组织财务部门进行2021年的财务计划与预算,有关资料如下:
资料一:X产品的单价为1000元/件,单位变动成本为600元/件,2020年的销量为980件,假设该公司目前盈亏临界点作业率为40%。
资料二:公司拟采用修正的移动平均法对2021年的全年销售量进行预测,样本期为3期,有关历史数据如下表所示。
(来学网)
资料三:受电商大促活动的影响,公司预计X产品在2021年第二季度和第四季度达到销售高峰,分别能实现300件和400件的销量,剩下两个季度销量相同。已知每季度预计期末产成品存货为下一季度预计销售量的10%。
资料四:甲公司各季度的销售收入中,有80%在本季度收到现金,20%在下一季度收到现金。2020年末应收账款余额为80000元,不考虑增值税及其他因素的影响。
资料五:公司2020年末的现金余额为62000元,2021年第一季度预计的现金支出为220000元。公司在每季度末的理想现金余额是60000元且不低于该水平。如果当季度现金不足,则向银行取得短期借款;如果当季度现金溢余,则偿还银行短期借款。短期借款的年利率为8%,按季度偿付利息。借款和还款的数额须为1000元的整数倍。假设新增借款发生在季度初,归还借款发生在季度末。
要求:
(1)根据资料一,计算2020年甲公司X产品的下列指标:
①盈亏平衡点销售量。
②固定成本总额。
③安全边际率,并判断其经营安全程度。
(2)根据资料二,计算2021年甲公司X产品的预计销售量。
(3)根据要求(2)的结果和资料三,为确保第四季度大促活动的库存充足,计算第三季度的预计生产量。
(4)根据资料一、要求(2)的结果和资料四,计算甲公司2021年第一季度的预计现金收入。
(5)根据要求(4)的结果和资料五,计算甲公司第一季度资金预算中的:
①现金余缺。
②取得短期借款金额。
③短期借款利息金额。
④期末现金余额。