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3341. 某石化公司为增值税一般纳税人,总部在甲地,在乙地和丙地开采原油,原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。该公司2024年4月发生业务如下: (1)在乙地开采原油12000吨,销售8000吨,当月收到全部销售款。 (2)将在丙地开采原油600吨移送加工生产汽油200吨,销售100吨汽油,不含税销售价格0.9万元/吨。 (3)在丁地新探测开采原油6吨,1吨用于开采过程中加热,5吨赠送长期合作伙伴,成本0.4万元/吨,无同类油品市场价格参考。 (4)购进建筑材料用于公司建造厂房,取得增值税专用发票,注明金额120万元、税额15.6万元。 (5)购进生产用原材料及办公用品,取得增值税专用发票,注明税额分别为28万元和5.4万元,其中,购进的原材料在运输途中正常损耗5%。 已知:该公司取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。原油成本利润率为10%,资源税税率6%。 要求:根据上述资料,回答下列问题。
3342. 某煤矿开采企业为增值税一般纳税人,对外销售原煤、选煤和煤层气。2024年3月发生的相关业务如下: (1)进口原煤5000吨,出口地离岸价格为196万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费3万元、卖方佣金1万元。该企业缴纳进口环节相关税费后海关放行,已取得海关进口增值税专用缴款书。 (2)将自采原煤3000吨生产选煤,当月销售选煤取得含税销售收入300万元;同类原煤不含增值税销售价格为200万元。 (3)充填开采置换出来原煤10000吨,领用原煤8000吨生产蜂窝煤12000吨,当月全部销售取得含税销售收入500万元;剩余2000吨原煤直接对外销售,取得含税销售收入45万元。 (4)外购选煤3500吨,取得增值税专用发票上注明不含增值税单价490元/吨,将外购选煤和自产选煤混合为选煤当月全部销售,取得不含增值税销售额500万元。 (5)开采销售煤层气,取得含增值税销售额20万元。 已知:原煤的资源税税率为6%、选煤资源税税率为5%、煤层气资源税税率为1%;进口原煤关税税率为20%;该企业取得的增值税专用发票均为一般纳税人开具。 要求:根据上述资料,回答下列问题。
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