注册税务师-涉税服务实务_税务师

专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

注册税务师-涉税服务实务

3361. 甲公司是居民企业，2024年发生以下几笔业务：（1）2月，收到从其直接投资的境内居民企业乙公司分回的红利8万元，甲公司认为该项属于免税项目。（2）3月，收到1年前购买股票的上市公司丙公司发放的现金股利5万元，甲公司认为该项属于免税项目。（3）9月，减少对丁公司50%的投资，收回初始投资款50万元，甲公司认为该项所得属于应税收入。问题：请判断甲公司上述做法是否正确，并说明理由。

3362. 市税务局稽查局于2024年4月11日到甲加工企业稽查，发现甲加工企业在2023年1月至3月期间，少缴增值税280000元。稽查局就甲加工企业的行为作出税务处理决定，要求其自接到税务处理决定书之日起15日内补缴增值税280000元。稽查局于2024年4月20日将税务处理决定书送达甲加工企业；甲加工企业于5月20日将税款缴纳入库，但由于对稽查局决定存在异议，于5月21日向市税务局申请行政复议。市税务局对甲加工企业的行政复议申请进行了审查，作出了不予受理的决定。问题：（1）市税务局是否应该受理甲加工企业的行政复议申请，并说明理由。（2）甲加工企业是否可就不予受理行为向法院提起诉讼，并说明理由。

3363. A公司是一家生产软件的非上市公司，系增值税一般纳税人。2023年实现的会计利润总额为780万元。取得的高新技术企业资格于2023年底到期，2023年12月重新认定通过。某税务师事务所受托对A公司纳税情况进行审核。（一）审核2023年度纳税情况，记录如下信息：（1）2023年实际发生的工资支出550万元，职工福利费支出86万元，职工教育经费支出20万元（其中包括职工培训费支出4万元），拨缴的工会经费9万元，取得合法有效凭证。（2）2023年8月，将一项自行开发的专利技术所有权转让给B公司，转让合同经省级科技部门认定登记并免征增值税。该项技术转让取得收入60万元，成本18万元，相关费用2万元。（3）2023年11月采购一批固定资产，账务处理如下：借：固定资产 39000 应交税费——应交增值税（进项税额） 5070 贷：银行存款 44070 附领用清单一份，见下表。 [2585_19.gif] A共公司当年共计计提折旧2000元，对2023年度新购进的符合一次性税前扣除政策条件的固定资产，选择适用一次性税前扣除政策。（4）2023年10月，通过当地市政府进行公益性捐赠100万元，取得公益性捐赠票据。（5）2023年资产负债表的所有者权益部分如下表： [2585_20.gif] 经进一步审核，发现3月份有以下一笔账务处理：借：资本公积——其他资本公积 1000000 贷：实收资本 1000000 公司章程中标明，A公司由甲公司和张先生投资设立，张先生持股30%。（6）2023年按15%预缴企业所得税。（二）审核2024年度纳税情况，记录如下信息：（1）2024年4月，公司的股权激励方案满足有关条件，相关人员行权，其中技术人员小李按股权激励方案取得20000股股权奖励，并根据约定在2024年10月31日前不能转让，该股权奖励行权时的公平市场价格为每股8元。（2）张先生于2024年5月将所持股份全部转让给配偶赵女士，约定转让收入为350万元。A公司的实收资本没有发生变化。要求：根据上述资料，请回答下列问题。（1）根据审核2023年度纳税情况记录的信息，请逐一分析对2023年度企业所得税应纳税所得额的影响，并计算2023年度应缴纳的企业所得税。（2）请计算2023年A公司以资本公积转增实收资本时股东张先生应缴纳的个人所得税。（3）请分析2023年预缴企业所得税是否准确，并简要说明理由。（4）请说明技术人员小李取得的股权奖励可选择的缴纳个人所得税方法及适用的应税所得项目。（5）2024年股东张先生将股权转让给配偶，税务机关是否需要重新核定转让收入？请简要说明理由，并计算应缴纳的个人所得税。

3364. 税务师受托为某建材商行编制2024年5月的增值税纳税申报表，建材商行系增值税一般纳税人，主营各类洁具的批发零售。已知建材商行当月增值税专用发票和机动车销售统一发票已通过增值税发票综合服务平台确认用途。2024年4月增值税纳税申报时，留抵税额为0元。假定除税务师审核发现的问题外无其他增值税涉税业务。税务师审核该建材商行2024年5月增值税相关的会计核算及资料发现：（一）收入方面资料1：销售洁具。开具增值税专用发票部分价税合计收款2260000元，开具普通发票部分价税合计收款452000元，未开具发票部分价税合计收款339000元。账务处理如下（汇总）：借：银行存款 3051000 贷：主营业务收入 2700000 应交税费——应交增值税（销项税额） 351000 资料2：销售旧款和残次品洁具：未开具发票合计收款56500元。账务处理如下：借：银行存款 56500 贷：营业外收入 56500 资料3：销售小轿车：开具普通发票共收款116390元。账务处理下：借：银行存款 116390 贷：固定资产清理 114130 应交税费——应交增值税（销项税额） 2260 经审核确认，该小轿车于2007年购进，购置原值为400000元，已提折旧360000元，该商行未放弃减税优惠。（二）购进货物或接受服务方面资料4：购进各类洁具，取得增值税专用发票载明：合计价款2500000元，合计税额325000元，账务处理如下（汇总）：借：库存商品 2500000 应交税费——成交增值税（进项税额） 325000 贷：银行存款 2825000 资料5：一批2024年1月从一般纳税人处购入的洁具因管理不善被盗（已抵扣进项税额），账面成本为70000元。账务处理如下：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 70000 贷：库存商品 70000 资料6：购进小轿车，取得机动车销售统一发票载明：价款800000元，税额104000元。账务处理如下：借：固定资产 800000 应交税费——应交增值税（进项税额） 104000 贷：银行存款 904000 资料7：支付车辆加油费，取得增值税专用发票载明：价款40000元，税额5200元；支付5—12月房租费，取得增值税专用发票载明：价款100000元，税额5000元；支付运输车辆高速公路通行费，取得高速公路通行费增值税电子普通发票载明：金额10000元，税额300元。账务处理如下（汇总）：借：销售费用 62800 预付账款 87500（100000÷8×7）应交税费——应交增值税（进项税额） 10200（5200＋5000）贷：银行存款 160500 要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）根据资料逐一说明该商行账务处理是否正确？当月增值税应如何处理？对错误处理，用综合账务调整法作出账务调整分录。（2）根据现行有效的增值税加计抵减政策，该企业能否享受加计抵减政策？哪些行业可以享受加计抵减政策？加计抵减的比例分别为多少？（3）计算当月增值税销项税额、发生的进项税额、进项税额转出额和应缴纳（留抵）的增值税额。（4）填写《增值税及附加税费申报表》（摘要）相关栏目中的金额。 [2585_18.gif]

3365. 下列关于非货币性资产投资涉及的企业所得税处理规定，表述错误的是（）。

3366. 下列关于业务招待费和广宣费扣除标准的表述中，正确的是（）。

3367. 甲公司为增值税一般纳税人，2024年9月份欠缴增值税5万元，2024年10月份进项税额为60万元，销项税额为48万元，当甲公司选择用10月份留抵税额抵减9月份欠税时，正确的账务处理是（）。

3368. 下列业务的会计核算中，通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目核算的是（）。

3369. 增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。

3370. 下列业务不发生消费税纳税义务的是（）。

3371. 下列各项中不符合房产税纳税义务人规定的是（）。

3372. 下列关于企业从被投资单位撤回投资时取得的资产中，相关的企业所得税税务处理表述错误的是（）。

3373. 下列项目中，不属于增值税一般纳税人的企业应计入收回委托加工物资成本的是（）。

3374. 下列关于行政复议的表述，正确的是（）。

3375. 某企业2023年9月接受某信息咨询公司提供咨询服务，并以转账方式支付费用50万元，咨询公司提供了从其他单位代开的增值税专用发票，若该咨询公司目前处于正常经营状态，该企业2023年度企业所得税汇算清缴时，下列对该笔咨询费的相关处理中正确的是（）。

3376. 关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。

3377. 下列关于税务行政复议听证程序的说法，错误的是（）。

3378. 提供涉税专业服务应签署业务委托协议。业务委托协议一般由（）起草。

3379. 2024年1月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（）万元。

3380. 涉税专业服务机构应当在业务完成后（）日内将整理的业务协议、业务成果、工作底稿等相关资料形成电子或纸质的业务档案。