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注册税务师-涉税服务实务

2841. A市甲房地产公司为增值税一般纳税人，开发位于B市的某住宅项目。2023年初取得预售许可证，2023年5月取得预收款5450万元（含增值税），并按规定预缴了增值税。甲公司该项目按一般计税方法计算增值税。下列关于预缴增值税的会计处理（以“万元”为单位）正确的是（）。

2842. 增值税小规模纳税人计提应纳增值税时，应计入（）科目核算。

2843. 下列税金中，不应通过“税金及附加”科目核算的是（）。

2844. 随金银首饰销售单独计价的包装物，其包装物收入应缴纳的消费税计入的会计科目是（）。

2845. 某企业为增值税小规模纳税人，按季度申报纳税。根据现行规定，其季度销售额未达到30万元，享受免征增值税政策而减免的增值税额应计入（）。

2846. 下列关于企业收到的即征即退增值税款的账务处理正确的是（）。

2847. 下列专栏中，在“应交税费——应交增值税”明细账借方核算的是（）。

2848. 某企业适用“免、抵、退”办法，该企业申报经批准确认的实际应退税额应借记（）。

2849. 某增值税一般纳税人接受税务机关的增值税专项检查。下列关于该纳税人增值税检查调整专门账户的表述中错误是（）。

2850. 下列会形成应纳税暂时性差异的经济行为是（）。

2851. 房地产开发企业采用预售方式预售其自建的商品房。在预缴土地增值税时应编制的会计分录为（）。

2852. 房地产企业购入土地使用权进行开发，该土地使用权缴纳的契税，正确的会计处理是（）。

2853. 一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（）。

2854. 某房地产开发企业当年取得预售房款合计为100000万元（不含税）。该公司将其中的10000万元记入“其他应付款”科目中，同时对此部分金额没有按规定预缴土地增值税。已知当地规定的土地增值税预征率为5%。则下列调账处理（以“万元”为单位）正确的是（）。

2855. 税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。

2856. 下列业务的会计核算中，通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目核算的有（）。

2857. 某增值税一般纳税人（非房地产开发企业）2023年1月转让其于2019年购入的一栋写字楼，取得含税转让收入5000万元，已在不动产所在地办理预缴申报。该写字楼含税买价为3270万元，购买时取得增值税普通发票上注明的税额为270万元。该纳税人当月其他业务确认的销项税额为90万元，进项税额为45万元，则下列会计处理（以“万元”为单位）正确的有（）。

2858. 下列业务中涉及的消费税，应通过“应交税费——应交消费税”科目核算的有（）。

2859. 企业下列事项应通过“其他收益”核算的有（）。

2860. 增值税一般纳税人初次购置增值税税控系统专用设备的费用及缴纳的技术维护费，取得合规票据，应进行的账务处理中涉及的会计科目包括（）。