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注册税务师-涉税服务实务

2721. 甲卷烟厂从乙烟丝生产企业购进烟丝，取得增值税专用发票，发票上注明的价款为50万元、税额为6.5万元；当月领用其中60%用于生产A牌卷烟（甲类卷烟）；本月销售A牌卷烟80箱（标准箱），取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟的消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳的消费税税额为（）万元。

2722. 某先进制造业企业为增值税一般纳税人，适用增值税进项税额加计抵减政策。2023年5月一般计税项目销项税额为500万元，当期可抵扣进项税额180万元，进项税额转出金额30万元。上期结转的加计抵减额余额为10万元。则当期可抵减加计抵减额（）万元。

2723. 根据最新的留抵退税政策，下列关于存量留抵税额和增量留抵税额的说法中，正确的是（）。

2724. 某企业为增值税一般纳税人，2023年3月销售旧设备一台，取得处置价款70.2万元（含税），该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，发票上注明的价款为75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应确认销项税额（）万元。

2725. 甲公司为增值税一般纳税人，2023年1月4日购入某上市公司股票200万股，支付购买价款1800万元（含税，下同），至2023年4月30日，该股票的公允价值为2100万元。2023年6月4日，甲公司将其持有的上述股票全部出售，取得价款2400万元。不考虑手续费等因素，甲公司该项业务应缴纳的增值税为（）万元。

2726. 关于2023年小规模纳税人发生的各项业务，下列说法正确的是（）。

2727. 下列增值税一般纳税人中，适用以一个季度为纳税申报期限的规定的是（）。

2728. 某公司2023年度实现会计利润总额25万元。经税务师审核，“财务费用”账户中列支有一笔利息费用：向本企业职工借入生产用资金120万元，借用期限5个月，支付借款利息3.5万元，签订了借款合同。已知银行同期同类贷款利率为5%，不考虑其他项目，则该公司在企业所得税汇算清缴时的应纳税所得额为（）万元。

2729. 甲公司（制造业企业）2023年委托境内乙公司（非关联方）进行研发。经与乙公司结算后，委托研发费用为：研发人员人工费30万元，研发耗用材料费100万元，研发用设备折旧费10万元，与研发活动直接相关的其他费用10万元。已经取得乙公司开具的相关合法凭证。则甲公司当年税前加计扣除的研发费用为（）万元。

2730. 下列关于消费税的说法，正确的是（）。

2731. 2024年5月，公民小乔将持有的境内上市公司限售股转让，取得转让收入40万元。假设该限售股原值无法确定，则其转让限售股应缴纳个人所得税（）万元。

2732. 中国公民陈某为某会计师事务所职员。2023年12月份，与事务所的同事威廉（外籍个人）合作出版了一本研究美国与中国税法规定差异的书籍，两人共获得稿酬56000元，陈某与威廉事先约定按6∶4比例分配稿酬。则陈某稿酬所得应预扣预缴的个人所得税为（）元。

2733. 小张为甲单位员工，2023年1—12月在甲单位取得工资薪金48000元，单位为其办理了2022年1—12月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2023年，甲公司每月给其发放工资8000元、个人按国家标准缴付“三险一金”2000元。在不考虑其他扣除情况下，计算2023年3月甲公司应为小张预扣预缴的个人所得税税额为（）元。

2734. 关于印花税的计税依据，下列说法正确的是（）。

2735. 下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法中，错误的是（）。

2736. 某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（）。

2737. 某企业2023年9月10日开业，在进行2023年度企业所得税汇算清缴时，其税款所属期间应为（）。

2738. 税务师受托对某居民企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现的下列处理中错误的是（）。

2739. 2021年2月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为办公楼使用，取得的增值税专用发票上注明的金额为2200万元、税额198万元，进项税额已按规定申报抵扣。2023年3月，该办公楼改作职工宿舍，当期账面净值2000万元，账面价值1950万元。该办公楼应转出进项税额（）万元。

2740. 某商业银行（增值税一般纳税人）2023年第三季度提供贷款服务取得含税利息收入3600万元，提供直接收费服务取得含税收入160万元，开展贴现业务取得含税利息收入654万元，该银行上述业务的销项税额为（）万元。