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注册税务师-涉税服务实务

2701. 居民个人王某2023年扣除社保和公积金后共取得税前工资收入200000元，除此之外无其他收入。王某育有两个子女，大女儿8岁就读于当地小学，二儿子2岁，与子女有关的专项附加扣除均由其扣除。王某的父母健在且均已年满60岁，王某有一个姐姐，赡养老人专项附加扣除由二人均摊扣除。计算王某2023年度汇算清缴应缴纳的个人所得税税额为（）元。

2702. 下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。

2703. 下列业务不发生消费税纳税义务的是（）。

2704. 某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入113万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的税款为6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况。此外，本月企业缴纳税控设备技术维护费280元，取得增值税专用发票。不考虑其他事项，则该制药厂当月应纳增值税（）万元。

2705. 二手车经销商甲公司为增值税一般纳税人。甲公司于2023年1月从乙公司收购二手车，取得了乙公司开具的3%征收率的增值税专用发票，发票上注明的金额为10万元、税额0.3万元。甲公司当月将该二手车对外出售，取得价税合计金额15万元。甲公司的下列处理中正确的是（）。

2706. 2023年1月，某运输公司（增值税一般纳税人）取得货运收入1000万元、装卸搬运收入80万元、仓储收入120万元，将闲置的汽车出租取得租金收入20万元。上述收入均为不含增值税收入。当月该运输公司应计算的增值税“销项税额”为（）万元。

2707. 税务师受托对某公司增值税纳税情况进行审核，发现该公司存在下列税务处理，其中错误的是（）。

2708. 税务师审核某消费税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用。按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（）。

2709. 下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。

2710. 2023年初，甲企业以现金1000万元直接投资于乙企业，取得乙企业60%的股权。2023年11月，甲企业将其持有的乙企业的股权全部转让，取得转让收入1100万元，转让时，乙企业在甲企业投资期间取得的未分配利润为200万元。下列关于该项投资业务的说法，正确的是（）。

2711. 甲公司2022年11月1日购入一笔长期国债，按照票面面值支付价款625万元，该项国债按照票面利率4%计息，并于每年10月31日支付。2023年7月1日，甲公司将该国债出售，取得价款655万元。则此项交易应计入2023年的应纳税所得额的金额为（）万元。

2712. 税务师在审核个人独资企业个人所得税时，发现该个人独资企业从投资的有限责任公司取得了分红，对于该分红正确的处理是（）。

2713. 位于市区的甲企业有一栋原值为300万元的厂房，2023年8月初对该厂房进行加固和扩建，当月月底完成竣工手续，改扩建成本为70万元，已计入固定资产核算。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2023年全年该企业应缴纳房产税（）万元。

2714. 甲企业与运输公司签订货物运输合同，记载装卸费20万元、保险费10万元、运输费30万元，则甲企业按“运输合同”税目计算缴纳印花税的计税依据为（）万元。

2715. 下列关于环境保护税征收的规定中，说法正确的是（）。

2716. 某矿产企业将外购铜矿原矿和自采铜矿原矿按照1∶2的比例混合在一起对外销售，2023年5月销售混合铜矿原矿900吨，取得不含增值税销售额100万元，外购铜矿原矿所取得的增值税发票上注明外购铜矿原矿单价800元/吨（不含增值税），该铜矿原矿适用的资源税税率为6%，当期该矿产企业应纳的资源税为（）万元。

2717. 下列情形中，应计算缴纳房产税的是（）。

2718. 某企业2023年10月接受某广告公司提供广告服务，并以转账方式支付广告费30万元，广告公司提供了从其他单位代开的增值税专用发票，若该广告公司目前处于正常经营状态，该企业2023年度企业所得税汇算清缴时，下列对该笔广告费的相关处理中正确的是（）。

2719. 甲公司持有乙公司90%的股权，共计3000万股。2023年1月丙公司决定收购甲公司持有的乙公司全部股权，该股权每股计税基础为10元，收购日每股公允价值为12元。在收购协议中约定，丙公司以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价。假定该收购行为符合相关条件，公司选择进行特殊性税务处理，则甲公司股权转让的应纳税所得额为（）万元。

2720. 某鞭炮生产企业为增值税一般纳税人，2023年12月将自产的1000箱焰火作价10万元，换取该市另一家企业生产资料一批。相同批量自产焰火的最高售价单价为150元/箱，平均售价为125元/箱，上述售价均不含增值税。则该批自产焰火应缴纳消费税（）万元。（消费税税率为15%）