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专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

注册税务师-涉税服务实务

2541. 纳税评估是税收风险管理重要的组成部分和核心的手段，下列主体中属于重点评估分析对象且应当保证每年至少重点评估分析-次的是( )。

2542. 根据发票领用及纳税信用管理的规定，对于年度评价指标得分为85分的纳税人可以一次领取不超过( ) 个月的增值税发票用量。

2543. 下列关于涉税专业服务机构向主管税务机关报送《涉税专业服务协议要素信息采集表》的表述中，符合规定的是( )。

2544. 企业发生的下列借款费用，不得在企业所得税税前扣除的是()。

2545. 根据税务行政诉讼的规定，人民法院应当在立案之日起6个月内作出第一审判决,特殊情况需要延长的，由( ) 批准。

2546. 从事货物生产和批发零售的企业(一般纳税人)发生下列行为，应当分别核算货物和服务的销售额，分别适用不同的税率或征收率计算纳税的是()。

2547. 纳税人、扣缴义务人发生下列税收违法行为，可被处以相关税款1倍以上5倍以下罚款的有( )。

2548. 税务师受托对个体工商户的经营所得进行审核时，发现的下列情形中,税务处理符合规定的有( )。

2549. 下列涉税专业服务中，需要税务师事务所涉税服务人员与委托方从实质上保持独立性的有( )。

2550. 根据税务行政诉讼的相关规定，下列情形中属于人民法院可以判决变更的有( )。

2551. 居民个人取得的下列所得中，免征个人所得税的有( )。

2552. 税务师受托对某居民企业取得的收入进行审核时，发现的下列情形中，按规定属于不征税收入的有( )。

2553. 下列各项建议中，属于采用扣除方法进行税收策划的有( )。

2554. 下列关于印花税计税依据的表述中，不符合规定的有( ) 。

2555. 从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，自2020年5月1日至2023年12月31日减按0.5%征收率征收增值税，小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，下列说法符合规定的有( )。 (不考虑其他税收优惠政策)

2556. 甲公司是纳入全面数字化的电子发票试点的纳税人，下列关于甲公司以增值税电子专用发票报销入账归档的说法中，符合规定的有( )。

2557. 2023年1月某企业从当地政府主管部门取得200万元研发费用专项拨款，当年全部用于新产品设计费支出，在“管理费用——研发费用” 科目单独核算归集，企业财务人员咨询该项拨款相关问题，假如您是负责该业务的税务师，请回答财务人员提出的如下问题： (1)该项拨款如果要作为不征税收入处理,按现行政策规定应该同时符合哪些条件? (2)列举三个不能享受研发费用加计扣除的行业类型。 (3)该项拨款作为应税收入与不征税收入哪个对企业更为有利，为什么?

2558. 甲公司是在A市新成立的企业，依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿，甲公司财务人员向税务师咨询有关企业所得税核定征收政策的相关规定，请您代税务师回答甲公司财务人员提出的下列问题： (1)核定征收企业所得税的方法有核定应税所得率和核定应纳所得税额两种，这两种核定方法适用的情形有哪些? (2)甲公司发生什么情形时应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率? (3)若甲公司实行应税所得率方式核定征收企业所得税且经营多业的，税务机关如何确定其适用的应税所得率?

2559. 甲公司(增值税一般纳税人)系物流企业，2023 年4月1日甲公司通过拍卖取得一宗建设用地(不属于新征用的耕地)，土地出让合同约定2023年4月10日交付，土地使用证记载占地面积为45000平方米，其中大宗商品仓储设施用地为39000平方米，厂区内绿化用地为1000平方米，厂区以外的公共绿化用地为1000 平方米，其余用地是甲公司办学校用地，该地区城镇土地使用税年税额4元/平方米。请您代税务师回答甲公司财务人员提出的下列问题： (1)城镇土地使用税是否属于“六税两费”减免税优惠政策的范畴?“六税两费”包含哪些? (2)增值税一般纳税人享受“六税两费”减免税优惠政策需要满足什么条件?政策依据是什么? (3)假设甲公司能够享受“六税两费”减免税优惠政策，所在地省人民政府确定的减免比例为50%，则2023年甲公司应繳纳的城镇土地使用税为多少元?政策依据有哪些?

2560. 甲公司系位于某计划单列市的增值税一般纳税人， 2023 年6月1日该计划单列市税务局稽查局对其2023年第一季度的涉税业务进行审查时发现，2023年3月10日乙企业从甲公司采购总价2000元货物一批，从甲公司取得的增值税专用发票上注明，货物价款8000元、税额1040元。稽查局按照规定程序，于2023年6月10日下达了税务处理决定书和税务行政处罚决定书，决定处以3万元的罚款并将其直接确定为重大税收违法失信主体，并在2023年6月12日送达，甲公司当日签收。要求：根据上述资料、回答下列问题。 (1)甲公司是否可以直接向人民法院起诉?理由是什么? (2)若申请税务行政复议，必须从哪一天开始多少天内提出申请?政策依据是什么?对于处罚决定提请复议是否需要提供纳税担保? (3)复议机关受理后,应在多长时间内作出复议决定?在税务行政复议过程中是否适用和解或调解，理由是什么? (4)稽查局作出的处罚决定是否合法?理由是什么?