注册税务师-涉税服务实务_税务师

专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

注册税务师-涉税服务实务

2341. 某食品饮料有限公司，系增值税一般纳税人，主营果汁饮料生产销售。未实行农产品增值税进项税额核定扣除办法。 2020年6月“应交税费一应交增值税”各栏合计数为：销项税额122200元；进项税额33215元；进项税额转出3900元；转出未交增值税92885元。税务师受托审核该公司2020年6月的增值税相关情况，发现如下一些业务： 1.与某商场结算5月份代销的果汁饮料，开具增值税专用发票并收取货款。账务处理：借：银行存款101700 贷：主营业务收入90000 应交税费——应交增值税（销项税额）11700 后附原始凭证：（1）商场代销果汁结算清单1份：代销果汁价税合计收入113000元，商场代销手续费11300元，实收101700元；（2）增值税专用发票记账联1份：金额为90000元；税额为11700元；（3）银行进账单1份：金额为101700元。 2.购置临街商铺作为零售门市部，取得增值税专用发票。账务处理：借：固定资产——商铺1030000 应交税费——应交增值税（进项税额）10000 贷：银行存款1040000 后附原始凭证：（1）增值税专用发票的发票联1份（抵扣联另存）：金额1000000元，税率为***，税额为10000元，备注栏注明“差额征税”；（2）契税完税凭证1份：金额为30000元；（3）银行付款凭证回执2份，金额分别为1010000元和30000元。 3.向林场购进苹果，开具农产品收购发票。账务处理：借：原材料——苹果108000 应交税费——应交增值税（进项税额）12000 贷：银行存款120000 后附原始凭证：（1）农产品收购发票注明：数量为25吨，金额为120000元，税率为免税，税额为**；（2）银行付款凭证回执1份：金额为120000元；（3）入库单1份：苹果入库25吨。注：根据仓库记录，苹果的期初余额0吨；入库25吨；生产领用20吨。 4.包装物被市场监管部门没收。账务处理：借：营业外支出33900 贷：周转材料——包装物30000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）3900 后附原始凭证：（1）市场监督管理部门出具的处理决定书1份：饮料包装瓶塑化剂超标，予以没收；（2）市场监督管理部门出具的收据1份：饮料包装瓶1批，金额30000元。经核查，该批饮料包装瓶于2019年2月购入，取得增值税专用发票，金额为30000元，税额为4800元。进项税额已于2019年2月申报抵扣。 5.销售人员报销差旅费，账务处理（汇总）：借：销售费用16645 应交税费——应交增值税（进项税额）1335 贷：库存现金17980 后附原始凭证：（1）住宿费增值税专用发票10份：合计金额8000元，税额480元；（2）注明本公司销售人员身份信息的国内航空运输电子客票行程单4份：合计金额7000元；（3）注明本公司销售人员身份信息的国内公路客票12份：合计金额2500元。 6.除上述审核业务外，该企业还购进调味品等原材料，均取得增值税专用发票，合计金额76000元，税额9880元。当月取得的增值税专用发票均已申报抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）根据上述资料，对公司处理不符合现行增值税政策的，请逐项指出错误之处。（2）分别计算确认该公司2020年6月的销项税额、进项税额、进项税额转出及应纳增值税额。请列出计算过程，金额单位为元，保留小数点后两位。（3）填写该公司2020年6月的《增值税纳税申报表附列资料（二）》（摘要）中的税额。《增值税纳税申报表附列资料（二）》（摘要） [83401_1.gif] [83444_1.gif]

2342. 纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关书面报告全部账号。

2343. 因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴纳税款的，税务机关在（）年内可以追征税款。

2344. 被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本等事项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告给主管税务机关，报告时间规定为（）。

2345. 下列不属于税务师执业原则的是（）。

2346. 下列税收违法行为可能构成犯罪的是（）。

2347. 自2020年2月1日起，下列纳税人中不得离线开具发票的是（）。

2348. 关于个体工商户的所得税，应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，它要依据（）按月或按季填报。

2349. 增值税小规模纳税人发生下列应税项目时，应以取得的全部价款和价外费用作为销售额，不适用差额计税的是（）。

2350. 下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。

2351. 下列企业纳税信用级别适用M级的是（）。

2352. 关于消费税的说法，正确的是（）。

2353. 按照法律、法规以及依据法律、法规制定的相关规定要求，对涉税事项的真实性和合法性出具鉴定和证明的涉税专业服务是（）。

2354. 税务行政复议的申请期限是申请人在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内。

2355. 2020年1月税务师在对某企业2019年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000元，企业账务处理为：借：管理费用100000，贷：原材料100000。该企业按月结算利润且2019年度决算报表尚未编制完成。其正确的调账分录是（）。

2356. 企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，这是对关联企业的企业所得税实施（）管理。

2357. 发生纳税义务应借记资产成本而不是“税金及附加”科目的税种是（）。

2358. 小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过应交税费科目的（）明细科目核算。

2359. 税务机关对单价不超过（）元的生活必需用品不采取税收保全和强制执行措施。

2360. 下列机构中，不能从事涉税鉴证业务的是（）。