注册税务师-涉税服务实务_税务师

专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

注册税务师-涉税服务实务

2121. 某人2020年3月取得自有房屋岀租收入，其对税法方面的规定不了解，向某税务师进行咨询，则税务师应该从（）税种的相关规定进行解答。

2122. 依据企业所得税特别纳税调整的相关规定，转让定价的方法主要包括（）

2123. 关于企业年金个人所得税的征收管理规定，下列表述正确的有（）。

2124. 行政复议期间，导致行政复议终止的情形有（）

2125. 下列规则中，属于税务师行业未来发展应坚持的原则的有（）。

2126. 下列各项中，属于税务师应该履行的义务有（）

2127. 某房地产有限公司将自建的商品房对外出售时，填亟土地增值税纳税申报表（一）》时，不在第16栏“与转让房地产有关的税金等”填列的税金或附加有（）。

2128. 下列关于税务行政复议的说法，错误的有（）

2129. 税务师的服务范围包括（）。

2130. A公司共有股权1000万股，出于战略发展考虑，A公司的股东将80%的股权让B公司收购，然后A公司成为B公司的子公司。假定收购日A公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为8元。B公司在支付给A公司的股东的收购对价中，以股权形式支付5760万元，以银行存款支付640万元。转让的股份中，企业股东控股60%，个人股东持股40%。请问：企业股东和个人股东分别应缴纳的所得税是多少？

2131. 孙某为境内某省会城市上市公司员工，月平均工资6000元。2020年4月有关收入事项如：（1）由于一次性购物满10000元而参加某商场抽奖活动，中得炊具一套，市场价值500元；（2）孙某属于某商场会员，累计消费已达50000元，商场按其消费积分反馈1000元代金券；（3）参加该市举办的“诗词赋”大赛获得三等奖，奖励为“东坡故地游”价值1000元；（4）消费获得单张有奖发票500元；（5）购买体育彩票中奖收入5000元。以上事项是否需要缴纳个人所得税，如需缴纳，简述所依据的税囯并计算相应税额，无需缴纳则说明理由。

2132. 甲制造公司（增值税一般纳税人）2019年10月1日将一台设备租給乙公司（增值税一般纳税人、租入设备用于管理部门），租期一年，全年租金于2019年10月1日一次性支付12万元（含税）。甲公司收到款项，乙公司取得增值税专用发票并通过认证。（1）做出甲、乙公司2019年10月该项业务的会计分录。新益要求：根据上述资料，回答下列问题。（2）分别说明这笔设备租金在甲、乙公司的企业所得税处理。

2133. 某税务师事务所的税务师陈某为M公司税收顾问，2020年2月收到M公司有关印花税的问题咨询，请回答下列问题，并说明理由。（1）甲公司筹建一座办公楼，包工包料承包给某建筑公司，建筑公司按甲公司要求采购相应设备，对于采购设备价款，双方按建筑安装工程承包合同交了印花税，建筑公司再签订固定资产采购合同是否应缴纳印花税？（2）独立法人企业之间、母子公司之间、总分公司之间的借款合同是否应缴纳印花税？（3）乙公司与机票代售点签订的机票订购合同，是否应缴纳印花税？（4）债权人与债务人达成债务重组协议，将债权转化成股权，债务人应如何缴纳印花税？（5）公司董事会拟用资本公积或盈余公积转增股本，两种方案的印花税应如何缴纳？

2134. 2019年3月，甲企业以经营亏损资金紧张为由向所在地税务所申请延期纳税，税务所驳回其延期纳税的申请并责令其限期申报，但甲企业逾期仍不申报。随后，税务所核定其应缴纳税款30000元，限其于15日内缴清税款。甲企业在限期内仍未缴纳税款，税务所工作人员直接扣押其价值30000元的一批电器，扣押后甲企业仍未缴纳税款，税务所遂将电器以30000元的价格进行拍卖，用以抵缴税款。新益微信390065要求：根据上述资料回答下列问题。（1）根据税法规定，应如何处理甲企业不进行纳税申报的行为？（2）哪些情况下，企业可以申请延期纳税？（3）税务所的执法行为有何不妥之处？

2135. 请分别说明该企业签订的下列合同是否缴纳印杶税；若缴纳，则简述计算缴纳印花税时的税目和计税依据。。3410 （1）与会计师事务所签订年报审计合同，审计费为12万元。（2）与国外某公司签订一份受让期五年的专利技术合同，技术转让费按此项技术生产的产品实现销售收入的2%收取，每年分别在6月和12月结算（3）与国内甲公司签订委托定制产品合同，约定产品生产的原材料由甲公司提供，合同只约定定制产品总金额4万元，未分别载明提供的材料款和加工费。（4）与供电部门签订一份供电合同，合同约定按实际供电数量和金额按月结算电费。（5）与某材料供应商签订一份材料采购合同，合同金额为60万元；次月因生产计划变化，经与供应商协商减少采购数量，签订一份补充合同，合同金额修改为50万元。（6）与银行签订一份流动资金周转借款合同，最高贷款限额为5000万元，每次在限额内借款时，按实际借款金额另行签订借款合同。（7）以500万元取得一宗士地用于建造厂房，与土地管理部门]签订一份土地使用权出让合同。

2136. 某税务师事务所2020年3月对某市一企业2019年度账册进行审查，发现如下业务（1）该企业将自产产品用于扩建厂房，该项在建工程2019年度未完工，产品成本8000，市价12000。账务处理如下：借：管理费用 8000 贷：库存商品 8000 （2）将自产产品转作固定资产。产品成本120000元，市价180000元。账务处理如下：（3）对某应收账款计提坏账淮备：借：固定资产 120000 贷：库存商品 120000 借：资产减值损失 5000 贷：坏账准备 5000 借：本年利润 5000 贷：资产减值损失 5000 假定该企业2019年度已经结账，利润总额为300万元，计提企业所得税750000元。请回答以下问题：（1）请指出以上账务处理存在哪些问题？（2）请做出账务调整分录，并计算应补交的企业所得税？

2137. （1）基本情况：甲市区内某股份有限公司，系增值税一般纳税人，并实行防伪税控系统管理，主要从事高档防盗门的生产和销售业务，其会计核算健全，生产经营良好。税务师于2020年4月15日受托审核该公司2019年全年的納税情况，该企业2019年已结帐（2）审核资料： ①7月8日，第10号凭证公司将自产货物用于赠送关联企业，同类产品不含税售价为12000元，成本为70000元，企业账务处理为：借：营业外支出 70000 贷：库存商品 70000 ②12月13日，第18号凭证，本月对一仓库进行改扩建，支出金额为10万元，该仓库原值18万元，尚未提足折旧，该仓库在2020年1月4日完成验收，企业账务处理为借：管理费用 10000 贷：银行存款 10000 该公司2019年6月与附近一商场签订了一份租赁合同，合同约定该公司将其购置多年，暂不使用的仓库租给商场储放货物，租期为半年（当年7月-12月），同注明含税租金2万元，合同约定商场应于当年12月31日支付租金，当年租金未收到，公司未做账务处理； ④审核“其他应付款”账户，有贷方余额3.8万元，经核实，其中含非应税消费品出租的包装物押金2.26万元，该押金已逾期； ⑤审核“管理费用”账户，其中记載有如下事项： A.为开发新产品发生技术开发费40万元 B.向其他企业支付的管理费用10万元 ⑥审核“财务费用”账户，其中记载有如下事项： A.利息支出10万元（系年初向某企业借款利息支出，借款本金为50万元，借款期限一年，同现同类银行贷款年科率为6%） B.支付金融机构手续费2万元 C.现金折扣6万元（系购货方按约定时间还款享受的销售折扣） ⑦审核“投资收益”账户，2019年3月购买上市公司股票，当年取得股息、红利所得10万元；获得2019直接投资的境内B公司分得的股息、红利20万元。 ⑧审核“营业外支出”账户，其中记载有如下事项： A.税收罚款及滞纳金6万元 B.对希望小学直接捐款3万元（3）其他情况说明 ①企业所得税税率25%（已按企业计算的会计利润預缴了企业所得税），不动产租赁选择按照简易办法征收增值税，城市维护建设税税率7%，教育費附加征收率3%，不考虑地方教育附加，租赁合同印花税税率1‰。 ②增值税按月缴纳，各月“应交税费—应交增值税”科目均为贷方余额，并按规定结转至“应交税费-未交增值税”科目。 ⑧题目未涉及的纳税事项，视为全部已按规定缴纳，要求：（1）根据上述审核资料，扼要指岀企业存在的景响纳税的冋题，并作岀跨年度的账务调整分录。（城建税与教育费附加在最后统一调整）（2）正确计算企业2019年应补缴的企业所得税并作出企业所得税补税的相关分录。

2138. 对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。

2139. 税务复议申请人提出行政复议期限为知道税务机关作出具体行为之日起（）日内。

2140. 复议机关收到行政复议申请后，应当在（）日内进行审查，决定是否受理。对于复议机关不子受理的，纳税人可以在收到不予受理决定书（）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。