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专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

注册税务师-涉税服务实务

2041. 下列涉税处理不正确的是（）。

2042. 税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期未在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（）。

2043. 快递行业的收派件服务属于营改增中的（）。

2044. 某商业零售企业釆用售价金额法进行会计核算，当期购进货物，增值税专用发票上的价款为100万元，增值税率13%，商业零售企业对外零售的金额是175.5万元，该笔业务确认的“商品进销差价”金是（）万元

2045. 根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法称为（）。

2046. 税务师对某企业纳税情况审核时，发现该企业计提当年12月份折旧时多计提了上月新购固定资产产生的折旧300元，则较为恰当的调账方法是（）。

2047. 2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年度尚未结账，多转成本的调整分录为（）。

2048. 某餐厅2019年12月允许抵扣的进项税额为30万元，由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元。该餐厅当期进项税额加计抵减额为（）万元。

2049. 某商业企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售服装取得含税收入8万元，销售副食品取得含税收入12万元，视同销售小电器取得含税收入2万元。5月7日，向税务机关申报的增值税纳税申报表中（纳税期限为1个月），“应税货物销售额”栏中合计金是（）万元。

2050. 将购买的货物用于下列项目，其进项税额不得抵扣的是（）。

2051. 某制药厂（增值税一般纳税人）2019年6月份销售抗生素药品取得含税收入113万元，销售免税药品50万元（不含税），当月购λ生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）万元。

2052. 陈某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，专项附加扣除1000元/月，2019年1月公司对其发放了当月工资16000元，2月公司对其发放了当月工资15000则该公司2月应预扣预缴陈某的个人所得税为（）元

2053. 纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。

2054. 根据土地增值税的规定，下列说法错误的是（）。

2055. 甲县某企业为增值税一般纳税人，2019年1月在乙县购进一商铺并将其岀租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（）预征率预缴。

2056. 张欣2019年7月销售了自己位于北京市朝阳区的住房，含增值税销售价格为900万元，该住房系2018年4月购入，购入价600万元。应缴纳增值税（）万元

2057. 下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是（）。

2058. 某日化厂为增值税一般纳税人，主要生产高档化品。香水生产成本200元/瓶，每瓶50n]，不含税售价2500元/瓶；香粉生产成本1800元/瓶，每瓶50克，不含税售价2000元/瓶。2019年10月该企业将自产的3000瓶香水和2000瓶香粉移送用于连续生产套装高栏化妆品；将香水和香粉各500瓶分给职工用作福利，则上述业务应纳消费税（）元（高档化妆品消费税税率15%）。

2059. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）

2060. 下列选项中，可以在企业所得税税前扣除的是（）。