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注册税务师-税法二

5101. 甲工业企业2022年度为生产经营共发生利息支出310万元，其中包括年初经批准发行债券的利息支出120万元（债券票面金额2000万元、票面年利率6%）、年初向银行借款利息支出50万元（借款本金1000万元、年利率5%）、年初向关联工业企业借款利息支出140万元（借款本金2000万元、年利率7%，该关联企业对甲企业的权益性投资额为800万元）。当年甲企业税前可以扣除的利息支出为（）万元。

5102. 下列关于契税减免税优惠的表述，不正确的是（）。

5103. 某核电站实际占用土地面积为20000平方米，其中，核岛占地5000平方米，辅助厂房占地4500平方米，通讯设施占地500平方米（其中地下线路用地200平方米），生活、办公用地3000平方米。已知该核电站前半年属于基建期，当地城镇土地使用税年税额为5元/平方米，该核电站全年应缴纳城镇土地使用税（）元。

5104. 某农贸市场2023年年初拥有一栋商业用房，房产原值为8000万元，其中包括与地上房屋相连的地下停车场原值500万元；其他均为地上房产，共有三层，其中两层用于经营农产品，另外一层年初出租给他人作为美食城使用，当年取得不含税租金150万元。当地房产税的扣除比例为30%，该农贸市场2023年应缴纳房产税（）万元。

5105. 下列关于特别纳税调整的有关说法中，正确的是（）。

5106. 居民个人张某将其持有的甲公司的股权全部转让给其配偶，取得转让收入25万元，但该股权的市场价值为40万元，该股权的取得成本为20万元、转让股权时支付相关税费0.5万元。张某应缴纳个人所得税（）万元。

5107. 甲公司2023年1月签订以下合同：（1）与某银行签订借款合同，借款金额150万元；（2）与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值500万元，运输费用65万元（含装卸费5万元，货物保险费10万元）；（3）与某保险公司签订保险合同，合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险，每辆车每年支付保险费4000元。该公司当月应缴纳印花税（）元。

5108. 宋某将其位于市区的一处住房通过非营利的社会组织捐赠，作为公共租赁住房，该资产价值55万元，市场价格85万元。宋某全年除综合所得外无其他收入，不考虑其他税费的情况下，下列对于宋某的捐赠行为处理正确的是（）。

5109. 下列关于企业所得税确认收入时间的说法，不正确的是（）。

5110. 依据企业所得税的相关规定，企业发生的下列资产损失，应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是（）。

5111. 外籍个人威廉姆斯先生（非高管且在中国境内无住所）受其任职的美国某机构委派来中国工作，2023年6月10日来华，8月2日回美国处理公务，8月10日返回中国，8月31日完成在华工作，回到美国。在华工作期间，中国企业每月向威廉姆斯先生支付工资60000元，同时其所在外国机构每月支付工资折合人民币80000元；威廉姆斯先生8月份应就其所得在中国境内缴纳的个人所得税税额为（）元。

5112. 根据规定，自2019年9月1日（含）起，个人转让“新三板”挂牌公司原始股的个人所得税，其扣缴义务人为（）。

5113. 某船运公司2022年初登记注册的船舶如下：（1）净吨位为400吨的机动船15艘；（2）净吨位为28吨的小型机动船15艘；（3）净吨位为10吨的非机动驳船10艘；（4）100千瓦的拖船10艘。已知净吨位小于或者等于200吨的，每吨3元；净吨位201吨至2000吨的，每吨4元。则该船运公司应纳的车船税为（）元。

5114. 下列选项中，符合城镇土地使用税规定的是（）。

5115. 甲公司为增值税一般纳税人，由于无法偿还所欠乙公司到期债务100万元，经与乙公司协商，甲公司用自产不含税市场价格80万元的货物偿还所欠乙公司债务，该批货物的成本为60万元。甲公司应确认所得（）万元。

5116. 某小型微利企业2023年度的应纳税所得额为280万元；当年该企业购置并投入使用环境保护专用设备一台（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税专用发票注明价款10万元。该企业当年应缴纳企业所得税（）万元。

5117. 下列关于股权激励和技术入股的个人所得税政策，表述错误的是（）。

5118. 中国公民李某2022年6月与中国境内的甲公司（工作11年）解除了劳动关系，从甲公司取得了一次性补偿收入360000元。已知当地上年职工平均工资为6000元/月，李某应就其取得的补偿收入缴纳个人所得税（）元。

5119. 2023年6月农村居民陈某因受灾住宅倒塌，在规定用地标准以内占用150平方米耕地新建住宅，当地耕地占用税税率为20元/平方米。陈某应缴纳耕地占用税（）元。

5120. 根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税税收优惠的说法中，错误的是（）。