注册税务师-税法二_税务师

专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

注册税务师-税法二

4941. 下列律师事务所个人所得税政策的表述，正确的有（）。

4942. 搬迁企业发生的下列各项支出，属于企业所得税资产处置支出的有（）。

4943. 根据企业所得税法规定，下列支出不得在企业所得税前扣除的有（）。

4944. 依据企业所得税规定，下列属于研发费用税前加计扣除人员人工费用的有（）。

4945. 下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。

4946. 下列关于企业转让上市公司限售股的所得税处理，说法正确的有（）。

4947. 下列关于个人发生的公益捐赠支出金额的确定，表述正确的有（）。

4948. 下列各项中，符合现行城镇土地使用税征税规定的有（）。

4949. 下列车船免征车船税的有（）。

4950. 下列属于耕地占用税征税范围的有（）。

4951. 下列船舶中，免征船舶吨税的有（）。

4952. 根据企业所得税规定，下列属于资产损失确认的外部证据的有（）。

4953. 2023年，位于北京市的甲公司进行了相应的并购重组，相关业务如下：（1）2023年2月，甲公司吸收合并了位于北京市的乙公司，从乙公司承继价值1000万元、占地面积9000平方米的厂房，乙公司注销，合并后原投资主体存续。（2）2023年4月，丙公司申请破产，通过协商，甲公司承受丙公司在北京市的价值800万元、占地面积为6000平方米的厂房，甲公司当月以银行存款结清，甲公司不属于丙公司的债权人，没有安置丙公司的职工。（3）2023年6月，甲公司在北京市购买一个占地24000平方米的停车场，合同总价款为2000万元，合同约定分三期付款，甲公司当年付款800万元。（4）2023年9月，甲公司为了在天津市建立生产基地，购买了价值4000万元、占地面积18000平方米的厂房；采用征用方式购买了当地一块耕地15000平方米（其中3000平方米，经依法申请获得批准用于建设医院和中学学校）支付价款1000万元；受让非耕地5000平方米，应缴纳土地出让金1000万元，当地政府给予出让金减免100万元，实际缴纳出让金900万元。（注：以上价格均为不含增值税价格。北京市城镇土地使用税年税额8元/平方米，天津市城镇土地使用税年税额4元/平方米，天津市耕地占用税40元/平方米，契税税率均为3％。）要求：根据以上资料，回答下列问题:

4954. 位于瑞士的某非居民企业，未在我国境内设立机构场所，2023年发生的与我国境内相关的业务如下：（1）以经营租赁的方式，租出一台新研制的设备给境内的甲企业，该年度取得的不含税租金收入是50万元；（2）取得境内乙企业支付的不含税特许权使用费收入350万元，该项特许使用权需要摊销的费用是100万元；（3）取得境内丙企业分配的股息收入100万元；（4）转让境内一处以前年度购进的房产给境内丁企业，取得的不含税收入是270万元，该房产的净值是70万元。要求：根据上述资料，回答下列问题：

4955. 张先生为A上市企业董事，并且在该企业任职，2023年取得以下收入：（1）张先生每月取得工资6000元，12月份取得董事费收入6800元，另外12月取得全年一次性奖金36000元。（2）通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入58000元，当初为购买字画支付35000元。（3）从3月31日开始按市场价格出租一套居民住房，每月收取不含税租金10000元（仅考虑房产税，不考虑其他税费，不考虑六税两费优惠）。（4）从A国取得股息所得（税前）折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得特许权使用费所得（税前）人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税11000元。（5）张先生10月因营销业绩突出从兼职的公司取得免费欧洲十国旅游奖励，价值150000元。（6）3月份企业实行股票期权计划，3月8日，企业授予张先生股票期权30000股，授予价人民币2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2023年11月8日起可以行权，行权前不得转让。11月8日张先生以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格为人民币4元。要求：根据上述资料，回答下列问题：

4956. 甲公司属于以境内外全部生产经营认定的高新技术企业，在2024年年初汇算清缴2023年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税税额为90万元。税务师事务所检查时，发现甲公司以下几项业务事项：（1）7月份公司购入机器设备一台，取得增值税专用发票上注明价款50万元，增值税6.5万元，设备使用期为5年，预计无残值。当月投入使用。公司当年已计提了折旧费11.7万元。税法上选择一次性扣除，在计算应纳税所得额时未作纳税调整。（2）8月份为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款40万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。（3）9月份将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。截止2023年末该工程尚未完工。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。（4）10月份与具有合法经营资格中介服务机构签订服务合同，合同上注明对方介绍给本公司120万元收入的劳务项目，本公司支付中介服务机构佣金18万元。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。（5）将持有的乙公司10万股股权的80％转让给丙公司。假定收购日乙公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元。取得丙公司股权支付66万元、银行存款6万元。甲公司认为上述属于免税重组，未作纳税处理。（6）从境外分支机构取得税后利润70万元（境外缴纳所得税时适用的税率为10％），未补缴企业所得税。要求：根据上述资料，回答下列问题。

4957. 依照耕地占用税的征收管理，下列说法正确的是（）。

4958. 北京某公司2023年实际支付的合理的工资总额为1200万元（其中不含临时工的相关费用支出），公司拥有临时工10人，每人每月收入2000元，其中4人是职工浴池的工作人员；另外4人是生产车间的工作人员，还有2人是公司办公室的文员，公司当年拨缴的工会经费21万元，取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》，该公司工会经费应调整金额为（）万元。

4959. 下列关于综合所得汇算清缴个人所得税的规定，表述错误的是（）。

4960. 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。