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注册税务师-税法二

4821. 个人缴付的符合规定的企业年金、商业健康保险、个人养老金，可以作为其他扣除在综合所得中依法进行扣除。下列关于其他扣除的说法中正确的有（）。

4822. 个人取得的下列所得，按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税的有（）。

4823. 下列关于契税计税依据的说法，正确的有（）。

4824. 依据企业所得税相关规定，下列资产处置行为应视同销售的有（）。

4825. 乙企业2023年发生下列业务：（1）2023年3月购置一座仓库并办理完成权属证书，购置时取得的发票注明价款1500万元。当月自甲企业采购通风设备一套，由甲企业负责安装，合同约定价款为80万元。安装后该通风设备与房屋不可分割。（2）年初已有货车5辆，每辆整备质量10吨。2023年7月购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，价款为每辆5万元；同时购入客货两用车3辆，每辆整备质量8吨，价款为每辆10万元。（3）2023年7月份与某公司签订仓储合同，仓储货物的金额为1000万元，仓储费20万元。（4）2023年8月委托某公司进行技术开发，合同约定研究开发经费为300万元，报酬为50万元。（5）因资金短缺，2023年12月1日向银行借款500万元（借款利率为5.2%）、向关联企业借款100万元（借款利率为6%）用于生产经营。（其他相关资料：以上价格均不含增值税；当地契税税率为3%；政府规定按房产原值一次扣除20%后的余值计算房产税；公司所在地政府规定货车年税额96元/吨，客车每辆年税额1200元。）根据上述资料，回答以下问题。

4826. 非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2023年发生如下业务：（1）2023年1月，向乙公司出售一套机器设备，于2023年5月1日派遣员工提供现场技术服务，直至2023年12月31日技术服务完成，设备正常运行。双方合同约定，技术收入不含税金额为1200万元。税务机关人员在检查时，认定甲企业在我国设立了常设机构，但其收入无法准确确定，发生的成本费用可以准确确定，为700万元。该项业务税务机关核定的应税所得率为40%。（2）2023年1月将其持有的居民企业丙的10%股权转让给境内戊企业，取得转让收入1900万元，该股权系2022年1月份以1450万元的价格取得的，转让时丙公司企业未分配利润为200万元。根据上述资料，回答以下问题。

4827. 中国公民孙某为境内某上市公司（高新技术企业）员工，申报2023年度所得如下：（1）每月工资12000元，餐费补贴600元，单位代扣的三险一金为3000元。12月份另取得年终绩效工资80000元。因科技成果转化取得公司支付的现金奖励20000元。取得省政府颁发的科技进步奖10000元。（2）利用业余时间兼职为某企业提供连续性咨询服务，1—12月份从兼职单位每月取得报酬3000元并每月从中拿出500元通过国家机构捐给希望小学。（3）所任职公司实行股权激励计划，2019年孙某被授予股票期权，授予价4.5元/股，共10000股。根据公司股权激励计划的有关规定，孙某于2023年3月2日进行第一次行权，行权数量为3000股，该股票当日收盘价12元/股，2023年4月9日进行第二次行权，行权数量为7000股，该股票当日收盘价10.5元/股。2023年9月10日将行权后的股票4000股对外转让，转让价格为13元/股。（4）将自有技术入股至另一非上市居民企业，该企业支付其5%股权为技术入股对价。（5）从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税7000元；从A国取得股息折合人民币10000元，在A国缴纳了个人所得税1500元。（其他相关资料：纳税人取得的年终奖选择采用单独计税的方式，捐赠支出选择在综合所得汇算清缴时扣除。）根据上述资料，回答下列问题。

4828. 位于市区的某甲企业为软件生产企业，实收资本为2000万元，其中母公司控股70%。2023年度企业财务核算反映信息为：主营业务收入29230万元、主营业务成本25000万元；发生销售费用1600万元、管理费用1150万元、财务费用100万元、营业外支出300万元。企业自行计算全年实现会计利润为1080万元。2023年3月，甲企业进行2023年所得税汇算清缴时聘请了某会计师事务所进行审核，发现2023年发生如下事项：（1）1月1日以账面价值500万元、公允价值800万元的实物资产直接投资于非上市乙居民企业（该实物资产的账面价值与企业所得税计税基础一致），取得乙企业30%的股权，会计上确认的所得额为300万元。企业未放弃适用税收优惠政策。（2）6月1日对租入的办公楼进行装修，8月30日装修完成，共发生装修费用300万元。装修完成时该办公楼剩余租赁期为20个月，企业将装修费一次性进行税前扣除。（3）9月1日向母公司借款3000万元，合同约定年利率6%、利息每月支付，金融企业同期同类贷款利率为4%。该借款未缴纳印花税。（4）10月15日乙企业宣告分配股利，按照持股比例计算甲企业可取得分红款45万元。甲企业的账务处理为：借：应收股利 450000 贷：长期股权投资——损益调整 450000 （5）本年取得国债利息收入20万元，国家发行金融债券的利息收入10万元。（6）因与供应商的合同纠纷计提预计负债的金额为50万元。（7）计入成本、费用中的实发工资总额1000万元，另外当年公司高管对其拥有的10万股股票期权进行行权，行权价为20元/股，行权日公允价值为50元/股，会计上费用确认了180万元。公司当年发生的职工培训费140万元。（其他相关资料：该居民企业适用企业所得税率25%，其母公司适用企业所得税率15%。）根据上述资料，回答下列问题。

4829. 搬迁企业发生的下列各项支出，属于资产处置支出的是（）。

4830. 下列个人，属于个人所得税居民个人的是（）。

4831. 对个人股权转让所得，征收个人所得税的主管税务机关是（）。

4832. 个体工商户或个人专营下列行业取得的所得，应征收个人所得税的是（）。

4833. 关于非居民企业从事国际运输业务征收管理的规定，表述正确的是（）。

4834. 下列说法中，不符合契税相关规定的是（）。

4835. 根据企业所得税规定，下列不属于符合条件的环境保护、节能节水项目的是（）。

4836. 根据社会发展的需要，报全国人民代表大会常务委员会备案，可以规定减征耕地占用税的其他情形的是（）。

4837. 2023年6月，王某，男，55周岁（法定退休年龄60周岁），从事井下作业20年，可以选择提前退休，提前退休可获得360000元的补贴，王某选择了提前退休。则王某应缴纳的个人所得税为（）元。

4838. 甲乙双方签订融资性售后回租合同，约定甲方将其持有的一台设备以售后回租方式出售给乙方。下列关于该合同甲乙双方印花税纳税义务的说法，正确的是（）。

4839. 李某于2023年10月受邀参加演出，一次取得劳务报酬收入65000元。应预扣预缴李某的个人所得税为（）元。

4840. 某高新技术企业2023年8月依照法院裁定将其代持有的面值200万元的限售股，通过证券经纪公司变更到实际持有人名下，应缴纳企业所得税（）万元。