注册税务师-税法二_税务师

专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

注册税务师-税法二

4561. 下列车船，免征车船税的有（）。

4562. 在特别纳税调整协商过程中，国家税务总局可以暂停相互协商程序的情形有（）。

4563. 根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定，下列新开账户中，无须开展尽职调查的有（）。

4564. 依据企业所得税相关规定，企业发生下列情形应视同销售的有（）。

4565. 依据企业所得税相关规定，下列收入免征企业所得税的有（）。

4566. 下列企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售收入30%的部分准予扣除的有（）。

4567. 软件企业的下列支出，在计算应纳税所得额时可在发生当期据实扣除的有（）。

4568. 新加坡居民企业甲公司，持有中国境内居民企业乙公司15%的股权，投资成本500万元；持有我国境内居民企业丙公司30%股权，投资成本100万元。2023年甲公司发生如下业务：（1）1月，甲公司取得乙公司分回的股息50万元，丙公司分回的股息100万元。（2）2月，丙公司向甲公司支付使用科学设备的不含税租金80万元。（3）3月初，甲公司派员工来华为乙公司提供技术服务，合同约定含税服务费106万元，应于服务结束当月付讫。甲公司负责对派遣人员的工作业绩进行考评，服务于10月30日结束，该业务可税前扣除的成本80万元。（4）4月，甲公司转让持有的丙公司全部股权转让金额400万元，丙公司的股权价值为1000万元，其中不动产价值为300万元。已知：依据《中新税收协定》，甲公司取得乙公司和丙公司股息在中国适用税率分别为10%、5%，特许权使用费适用税率为6%，甲公司具有“受益所有人”身份，不考虑其他税费。根据上述资料，回答下列问题。

4569. 某物流公司是小规模纳税人，股东王某占股85%，该公司年初办公用房占地2000平方米，拥有货车8辆（每辆整备质量12吨）、挂车8辆（每辆整备质量14吨），2023年发生以下业务：（1）为开展大宗商品仓储业务，6月从某合作社租入有产权纠纷的土地40000平方米（该土地未缴纳城镇土地使用税），从临近企业租入工业用地30000平方米。（2）7月转让挂车4辆，8月进口客货两用车10辆（每辆车整备质量10吨），海关专用缴款书注明日期9月4日。（3）9月股东王某以价值600万元的自有房产和银行存款1400万元为对价，换购某企业占地面积30000平方米的厂房，当月王某将换购的厂房无偿划入物流公司。公司将其中占地面积20000平方米的厂房用于办公，10000平方米的厂房用作大宗商品的仓储。已知：车船税年基准税额，货车整备质量每吨90元，大客车每辆税额1200元。城镇土地使用税年税额为4元/平方米，契税税率4%。上述价格均不含增值税。根据上述资料，回答下列问题。

4570. 张某为个人独资企业的投资者，该个人独资企业是一合伙企业的合伙人。2023年张某涉税信息如下：（1）个人独资企业的主营业务收入120万元，主营业务成本70万元（其中张某工资10万元），税金及附加3万元，销售费用18万元，管理费用10万元（其中业务招待费6万元），财务费用8万元，营业外支出5万元，投资收益80万元（其中来自持股期限为8个月的新三板公司股息收益为20万元，来自合伙企业的经营所得为60万元）。（2）9月20日，张某与李某签订租赁合同，将个人名下原值500万元的仓库从10月1日起出租给李某。合同约定租期为两年，2023年10月—11月为免租期，从10月份开始按季度收取租金，每月不含税租金为2万元。已知：仓库所在地计算房产原值的扣除比例20%，不考虑仓库租赁行为的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，出租仓库缴纳的印花税一次性在计算个人所得税时扣除，张某没有其他综合所得。根据上述资料，回答下列问题。

4571. 2021年注册成立的某机械制造企业，为国家重点支持的高新技术企业。2023年企业职工总人数280人（其中从事研发的科技人员40人，大专以上学历职工140人），营业收入7200万元（其中高新技术产品销售收入4800万元），销售成本3100万元，税金及附加70万元，销售费用1850万元，管理费用730万元，财务费用280万元，营业外收入200万元，企业自行核算的会计利润总额为1370万元，拟以此为基础申报缴纳企业所得税。2024年3月，经聘请的税务师事务所审核，发现2023年度企业核算中存在以下情况：（1）营业收入中含单独计算的转让5年全球独占许可使用权特许收入1280万元（其中包括该独占许可使用权相关原材料转让收入20万元）。经确认准予扣除的与转让独占许可使用权收入相关的成本为280万元（其中包括与转让原材料收入相关成本为10万元），相关税金及附加为30万元，应分摊的期间费用为20万元。（2）10月购置新燃油商用车一辆，支付不含税购置金额24万元，缴纳车辆购置税2.4万元，当月取得机动车销售统一发票并投入使用。该燃油商用车2023年度既未计提折旧也未申报缴纳车船税。（3）销售费用中含全年支出的广告费1200万元以及支付给合法中介机构高新技术产品推销佣金240万元（其中转账支付200万元，现金支付40万元），依据服务协议确认高新技术产品推销收入金额共计3000万元。（4）管理费用中含业务招待费80万元，符合企业所得税加计扣除规定的新产品境内研发费用430万元。（5）计入成本费用中合理的实发工资总额450万元，拨缴职工工会经费8万元（已取得相关凭证），发生职工福利费75万元，职工教育经费46万元。已知：燃油商用车采用直线法计提折旧，预计使用年限为4年，无残值，车船税年税额为1200元。根据上述资料，回答下列问题。

4572. 我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%，2022年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元（其中广告费620万元），管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构分回税后财产转让所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，该分支机构享受了所在国减半征收所得税的优惠。（其他相关资料：不考虑预提所得税和税收饶让的影响）要求：根据上述资料，回答下列问题。

4573. 某市甲公司（增值税一般纳税人）2022年发生以下应税行为：（1）6月底自建的办公楼建成并交付使用。其入账价值1500万元（不包括中央空调80万元）。（2）7月份与乙公司签订两份合同，其中货物运输保管合同注明运费30万元、保管费5万元、装卸费2万元；房屋租赁合同注明将原值1000万元的房产出租给乙公司开办快捷酒店，合同约定7月31日交付使用，租期1年，年租金120万元。（3）8月份与丙公司签订技术合同，取得收入80万元。（4）9月份公司股东会决定增资1000万元，增资款当月到账。（其他相关资料：以上价格均不含增值税；当地政府规定按房产原值一次扣除20%后的余值计算房产税，运输合同印花税税率0.3‰，保管合同印花税税率1‰，租赁合同印花税税率1‰，技术合同印花税税率0.3‰，营业账簿印花税税率0.25‰）要求：根据上述资料，回答下列问题。

4574. 2022年年初甲物流企业（增值税一般纳税人）的土地使用证书记载的土地面积10000平方米，其中企业内部绿化占地500平方米，大宗商品仓储设施占地8000平方米，政府检疫占地200平方米。拥有乘用车8辆、货车30辆（每辆整备质量20吨）、客货两用车8辆（每辆整备质量9.5吨）。2022年发生如下业务：（1）1月1日将原价500万元地下仓库对外出租，合同约定一年。1—2月免收租金，3—12月收取不含税租金90万元。（2）4月签订合同购置存量房（占地600平方米）用于办公，合同注明不含税价款1000万元，5月份取得房屋权属证书。该房屋6月正式使用。（3）6月购买挂车10辆，每辆整备质量9.8吨，当月取得增值税发票，7月份投入使用。（其他相关资料：企业所在地规定计算房产余值减除比例30%；地下用房以房产原价的70%作为应税原值；乘用车车船税年税额360元/辆；货车车船税年税额120元/吨，城镇土地使用税额8元/平方米，不考虑其他税费）要求：根据上述资料，回答下列问题。

4575. 海南自贸港的某居民企业，主要从事海南自贸港鼓励产业目录的现代服务业，境外投资架构及持股比例如图所示。甲国子公司于2019年设立，乙国子公司于2020年初新增投资设立。甲、乙两国的预提所得税税率为10%。 [543428_2.gif] 假设2022年度该居民企业会计核算和纳税申报资料显示：（1）居民企业境内应纳税所得额为600万元。（2）收到甲国子公司股息200万元，适用企业所得税税率12%。（3）收到乙国子公司股息200万元，适用企业所得税税率28%。（4）居民企业适用企业所得税税率15%。（其他相关资料：境外已纳税额选择“分国不分项”抵免方式）要求：根据上述资料，回答下列问题。

4576. 某房地产开发公司2022年开发一栋写字楼相关资料如下：（1）取得土地使用权支付土地出让金4000万元、城市基础设施配套费600万元，缴纳契税184万元。（2）支付前期工程费、建筑安装工程费、基础设施工程费共计6800万元，支付公共配套设施费400万元。（3）写字楼地上可售建筑面积12000平方米，地下配套车位不可售面积3000平方米。（4）公司采取基价并实行超基价五五分成方式委托代销写字楼面积的80%，每平方米不含税基价1.9万元，剩余面积办公自用；公司、受托方、购买方三方共同签订销售合同，取得不含税收入19200万元（已收到受托方已销写字楼清单）。（5）取得地下车位临时停车费不含税收入18万元。（6）发生期间费用1500万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加、城镇土地使用税、印花税、土地增值税等税金及附加共计2100万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。

4577. 某航空公司经批准占用耕地500000平方米，于2022年7月31日办妥占用耕地手续，其中用于建设飞机场跑道、停机坪占地320000平方米、候机厅占地100000平方米、宾馆和办公楼占地80000平方米。2022年7月31日，航空公司就该耕地与当地政府签订土地使用权出让书据。支付土地出让金与土地补偿费4200万元、安置补助费500万元、城市基础设施配套费300万元。（其他相关资料：当地耕地占用税税额为12元/平方米、城镇土地使用税年税额为4元/平方米、契税税率为4%，土地使用权出让书据印花税税率0.5‰）要求：根据上述资料，回答下列问题。

4578. 甲企业为增值税一般纳税人，2022年年初固定资产明细账分别记载经营用房屋原值3000万元、每辆整备质量10吨的载货卡车30辆、乘用车2辆、挂车5辆（每辆整备质量4吨）。该企业2022年发生下列业务：（1）5月底对其中原值为500万元的A办公楼进行停工维修，8月底完工办理验收手续并投入使用，房产原值增加100万元。（2）7月底将其中原值为200万元的B仓库出租给乙企业，约定8—9月为免租期，以后每月收取不含税租金2万元，租期3年。（3）8月底签订融资租赁协议，以300万元不含税价格租入C仓库（出租方该仓库原值300万元、账面净值280万元），协议约定8月底交付使用。（4）10月购入客货两用车2辆（每辆整备质量9吨），插电式混合动力汽车2辆，当月均取得车辆购置发票。（其他相关资料：当地计算房产余值扣除比例为30%，载货汽车车船税年税额60元/吨，乘用车车船税年税额360元/辆）要求：根据上述资料，回答下列问题。

4579. 某制造业企业为增值税的一般纳税人，2023年共计发生研发费用1291万元，未形成无形资产。2024年3月企业自行进行企业所得税汇算清缴时计算加计扣除金额968.25万元，经聘请的税务师进行审核，发现相关事项如下：（1）2022年研发投入1000万元并形成无形资产，无形资产摊销期10年，2023年度摊销金额为100万元；（2）2023年自行研发投入594万元，相关明细如下表： [542811_1.gif] （3）2023年委托境内关联企业进行相关项目研发，取得增值税专用发票注明研发费用金额220万元、税额13.2万元，该费用符合独立交易原则；（4）委托境外机构进行研发，支付不含税研发费用477万元，该境外机构在境内未设立机构场所，也无代理人。要求：根据上述资料，回答下列问题。

4580. 我国境内某居民企业在A国设立一分公司（以下称“境外分公司”），2021年该企业境内应纳税所得额-14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在A国缴纳企业所得税4.29万元。2022年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在A国缴纳企业所得税6万元。（其他相关资料：该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%）要求：根据上述资料，回答下列问题。