注册税务师-税法二_税务师_新梦想教育

搜索

专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

注册税务师-税法二

4361. 下列关于税收情报交换的表述中，正确的有（）。

4362. 在国际税收中，常设机构利润计算的确定方法有（）。

4363. 在国际税收中，约束法人居民身份的判定标准有（）。

4364. 下列关于来源地税收管辖权的判定标准，可适用于独立个人劳务所得的有（）。

4365. 根据《中新税收协定》，来源国基于税收协定对下列所得实行限制性税率的说法正确的有（）。

4366. 支柱二的有效税额指全球反税基侵蚀规则认可的（）。

4367. 下列关于单边预约定价安排适用简易程序的说法中，正确的有（）。

4368. 企业与其关联方签署成本分摊协议，发生特殊情形会导致其自行分配的成本不得在税前扣除，这些情况包括（）。

4369. 发生规定情形的，国家税务总局可以拒绝企业申请或者税收协定缔约对方税务主管当局启动相互协商程序的请求。下列情形中，属于国家税务总局可以拒绝启动相互协商程序请求的有（）。

4370. 下列关于同期资料管理的说法，正确的有（）。

4371. 在特别纳税调整协商过程中，国家税务总局可以暂停相互协商程序的情形有（）。

4372. 下列收入属于特许权使用费收入的有（）。

4373. 下列与国际运输业务相关的收入中应作为国际运输收入的有（）。

4374. 依据企业所得税同期资料管理规定，下列年度关联交易金额中应当准备本地文档的有（）。

4375. 新加坡居民企业甲公司，持有中国境内居民企业乙公司15%的股权，投资成本500万元；持有中国境内居民企业丙公司30%股权，投资成本100万元。2023年甲公司发生如下业务：（1）4月，甲公司取得乙公司分回的股息50万元，丙公司分回的股息100万元。（2）6月，丙公司向甲公司支付使用科学设备的不含税租金80万元。（3）3月初，甲公司派员工来华为乙公司提供技术服务，合同约定含税服务费106万元，应于服务结束当月付讫。甲公司负责对派遣人员的工作业绩进行考评，服务于10月30日结束，该业务可税前扣除的成本80万元。（4）11月，甲公司转让持有的丙公司全部股权所得转让金额为400万元，丙公司的股权价值为1000万元，其中不动产价值为300万元。已知：依据《中新税收协定》，甲公司取得乙公司和丙公司股息在中国适用的税率为10%、5%，特许权使用费适用税率为6%，甲公司具有“受益所有人”身份，不考虑其他税费。根据上述资料，回答下列问题。

4376. 我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80%的子公司，2023年该企业申报的利润总额为4000万元。相关涉税资料如下：（1）甲国分公司按我国税法确认的销售收入为300万元，销售成本为500万元。（2）收到乙国子公司投资收益1900万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税税率为5%。已知：该居民企业适用25%的企业所得税税率，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式。根据上述资料，回答以下问题：

4377. 我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资架构及持股比例如下图： [609368_1.gif] 2023年经营及分配状况如下：（1）B国企业适用的所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额为800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。（2）A国企业适用的所得税税率为20%，预提所得税税率为10%，乙企业应纳税所得总额（该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000万元。其中来自丙企业的投资收益100万元，按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元，乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳税款180万元，乙企业税后利润的80%按持股比例进行了分配。（3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其来自境内的应纳税所得额为2400万元。根据上述资料，回答以下问题：

4378. 下列单位或个人，属于印花税纳税人的是（）。

4379. 2023年8月，小斯公司与小丁公司签订一份设备采购合同，价款为2000万元。两个月后因采购合同作废，又改签为融资租赁合同，租金总额为2100万元。小斯公司上述行为应缴纳印花税（）元。

4380. 根据印花税相关规定，下列说法正确的是（）。