注册税务师-税法二_税务师_新梦想教育

搜索

专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

注册税务师-税法二

4321. 某上市公司项目经理赵先生，2023年1月至5月由于身体原因在家休息，自6月重新就职并首次取得工资、薪金收入。其2023年取得个人收入如下：（1）每月工资18000元，按国家规定缴纳的社保和公积金3000元，赵先生全年可以享受赡养老人专项附加扣除（赵先生为独生子女，父亲已去世）。（2）6月发表小说，从境外A国某出版社取得稿酬所得20000元，并在A国缴纳税款1000元。（3）从1月1日起出租自有住房一套，扣除已缴纳的相关税费后每月租金所得为6000元，7月因房屋修缮支付维修费4000元，取得正式发票。（4）10月26日通过拍卖市场拍卖3年前以12000元购入的字画一幅，拍卖收入为33000元，支付拍卖费2000元。（5）11月取得国债利息收入450元，转让国债收入30000元，因车辆丢失获得保险公司赔款70000元，领取原提存的住房公积金35000元，取得某上市公司企业债券利息收入430元。（6）2023年12月31日，赵先生取得全年一次性奖金100000元，赵先生选择不并入综合所得，单独计算纳税。根据上述资料，回答下列问题：

4322. 李某于2023年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年缴纳400万元承包费后，经营成果归李某所有。甲公司适用的企业所得税税率为25%，假设2023年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下：（1）甲公司会计利润667.5万元，其中含国债利息收入10万元、从未上市居民企业分回的投资收益40万元。（2）甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出300万元，系非广告性赞助支出。（3）甲公司以前年度亏损50万元可以弥补。（4）员工王某每月工资18000元，每月符合规定的专项扣除为2800元、专项附加扣除为1500元；另外王某2月从其他单位取得劳务报酬收入35000元。已知：李某无其他所得。根据上述资料，回答下列问题：

4323. 中国居民程某为天使投资人，2023年收支情况如下：（1）8月13日，以每股11.5元的价格转让初创科技型甲股份有限公司股份100万股；该股份系程某于2020年1月1日以现金出资500万元取得，每股成本2.5元。（2）9月5日，取得甲股份有限公司转增股本80万元，其中来源于股权溢价发行形成的资本公积50万元、未分配利润30万元。（3）从其持股10%的境内合伙企业分回经营所得50万元；该合伙企业当年实现经营所得800万元，合伙协议约定按投资份额进行分配。（4）开办的境外个人独资企业当年按我国税法确定的经营所得为48.91万元，已在境外缴纳个人所得税2.76万元。（5）通过某市教育局向农村义务教育捐赠300万元，选择在股份转让所得中扣除；通过某县民政部门捐赠现金52万元用于抗洪救灾，选择在经营所得中扣除。（6）程某每月按照规定标准缴纳“三险一金”4400元，无其他扣除项目。根据上述资料，回答下列问题。

4324. 中国居民王某为某企业员工，为独生子，2023年发生了如下经济行为：（1）王某每月扣缴“三险一金”后工资为20000元，此外王某所在单位依照国家标准统一为员工购买了符合规定的商业健康保险产品，金额为3600元/年。王某享受赡养老人专项附加扣除，其父亲在2023年1月年满60周岁，母亲将于2024年6月年满60周岁。除此外，无其他专项附加扣除。（2）5月购买福利彩票中奖100万元，通过县人民政府向贫困地区捐款40万元并取得相关捐赠票据。王某选择首先在本次中奖所得中直接扣除公益性捐赠项目。（3）7月因持有2020年2月10日购买的某A股上市公司股票35000股，取得该公司2022年度分红6000元；8月将该上市公司股票在公开市场上全部出售，取得股票转让所得167000元。8月另取得2023年1月购买的另一A股上市公司股票分红8000元。根据上述资料，回答下列问题：

4325. 为减除国际重复征税，国际上居住国政府普遍采用的方法是（）。

4326. 根据企业所得税相关规定，预约定价安排中确定关联交易价格采取的方法是（）。

4327. 在资本弱化管理中，计算关联债资比例时，如果所有者权益小于实收资本与资本公积之和，则权益投资为（）。

4328. 关于预约定价安排的管理和监控，下列说法正确的是（）。

4329. OECD于2015年10月发布税基侵蚀和利润转移项目全部15项产出成果。下列各项中，不属于该产出成果的是（）。

4330. 新加坡企业派遣两名员工来华为某项目提供劳务，甲员工的停留时间为3月1日～3月5日，乙员工的停留时间为3月3日～3月7日，在判断该外国企业是否构成境内常设机构时，两名员工应计入的境内工作时间是（）。

4331. 如果跨国企业集团海外实体按辖区计算的有效税率低于15%，则跨国企业集团母公司所在辖区有权就这部分低税所得向母公司补征税款至最低税负水平。该规定属于“双支柱”方案的（）。

4332. 下列关于特别纳税调整程序实施的说法中，错误的是（）。

4333. 国际税收产生的基础是（）。

4334. 对于投资所得，国际通常适用的所得来源地的确定标准是（）。

4335. 依据非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法的规定，下列非金融机构属于消极非金融机构的是（）。

4336. 下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的使用顺序中，正确的是（）。

4337. 当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时，对纳税人有利的税额抵免方法是（）。

4338. 企业关联债资比超过标准比例需要说明符合独立交易原则的，应准备的同期资料是（）。

4339. 对于经营所得，国际公认的常设机构利润范围的确定方法是（）。

4340. 某居民企业2023年境内应纳税所得额为500万元，其在甲国非独立纳税的分支机构发生亏损600万元，则该分支机构可以无限期向后结转弥补的亏损额为（）万元。