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注册税务师-税法二

4141. 下列各项关于基础设施领域不动产投资信托基金的表述中正确的是（）。

4142. 下列选项中应缴纳企业所得税的是（）。

4143. 2023年6月，某企业从国内购入1台安全生产设备并于当月投入使用，增值税普通发票上注明的价款为400万元、进项税额为52万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率为5%（经税务机构认可），税法规定该设备可以选择一次性在税前进行扣除。该安全生产设备应纳税调减的金额是（）万元。

4144. 依据企业所得税的相关规定，符合条件的非营利性组织取得的下列收入中，应缴纳企业所得税的是（）。

4145. 企业发生的下列保险支出中，不准予在企业所得税税前扣除的是（）。

4146. 2023年初，甲公司拥有对乙公司的债权200万元，已计提坏账准备5万元。截至2023年末，因乙公司流动资金周转困难，经双方协商，甲公司同意乙公司用其存货偿还欠款。该批存货的公允价值为210万元，账面价值为150万元，不考虑相关税费。根据企业所得税的相关规定，甲公司取得该批存货的计税基础是（）万元。

4147. 甲企业持有乙企业93%的股权，共计3000万股。2023年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元，收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价。假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让所得的应纳税所得额为（）万元。

4148. 某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国境内设立机构、场所，2023年从中国境内某企业取得非专利技术使用权转让收入21.2万元（含增值税），发生成本10万元。已知适用的增值税税率为6%，该外国公司不满足受益所有人的条件，则其在中国境内应缴纳企业所得税（）万元。

4149. 下列股权或债权发生的净损失中，可以在企业所得税税前扣除的是（）。

4150. 2023年8月，某房地产公司采取基价并实行超基价分成方式委托中介公司销售开发产品，截至当年12月31日，房地产公司、中介公司与购买方三方共同签订销售合同的成交额为5000万元，其中房地产公司的获得基价、超基价分成额分别为4200万元和500万元。房地产公司企业所得税的应税收入是（）万元。

4151. 下列关于固定资产税务处理的说法中，符合企业所得税相关规定的是（）。

4152. 关于企业政策性搬迁相关资产计税成本的确定，下列说法正确的是（）。

4153. 2024年1月甲公司接受母公司划入的一台机器设备用于扩大再生产，该机器设备的账面价值为680万元，不含税市场价格为800万元，甲公司取得母公司开具的增值税普通发票，发票上列明的税额为904万元，双方协议未约定将其作为资本金处理。甲公司接受母公司划入资产应确认的收入金额为（）万元。

4154. 下列文书或凭证中，属于企业所得税税前扣除凭证的是（）。

4155. 从事下列项目取得的所得中，可以免征企业所得税的是（）。

4156. 2024年1月甲公司接受母公司划入的一台机器设备用于扩大再生产，该机器设备的账面价值为680万元，不含税市场价格为800万元，甲公司取得母公司开具的增值税专用发票，发票上注明的进项税额为104万元，双方协议未约定将其作为资本金处理。甲公司接受母公司划入资产的计税基础为（）万元。

4157. 公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于初创期科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该企业的应纳税所得额。上述初创科技型企业，应同时符合的条件有（）。

4158. 依据企业所得税相关规定，下列收入免征企业所得税的有（）。

4159. 企业在一个纳税年度中发生的下列各项支出中，可计入研发费用享受加计扣除优惠政策的有（）。

4160. 依据企业所得税法的相关规定，下列关于生物资产的说法正确的有（）