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注册税务师-税法二

4081. 甲公司整体搬迁符合政策性搬迁的条件，其办公楼采取资产置换的方式。该办公楼账面原值1000万元，已经折旧400万元，评估价格是3500万元。置换新的办公楼市场价值是4000万元，甲企业支付补价500万元。则甲公司换入新的办公楼的计税基础是（）万元。

4082. 依据企业所得税的相关规定，企业接收县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产，应确定的计税基础是（）。

4083. 下列关于收入确认时间的说法中，符合企业所得税相关规定的是（）。

4084. 下列所得中，可享受企业所得税减半征税优惠的是（）。

4085. 依据企业所得税的相关规定，当企业分立事项采取一般性税务处理方法时，分立企业接受资产的计税基础是（）。

4086. 甲创业投资企业2021年3月1日向乙企业（初创期科技型企业）投资5000万元，甲企业2023年度的应纳税所得额为6500万元，该企业2023年应缴纳的企业所得税是（）万元。

4087. 下列关于房地产开发企业销售收入实现，不符合企业所得税法相关规定的是（）。

4088. 对于企业发生的广告费，下列所得税处理正确的是（）。

4089. 甲企业在2023年8月以300万元现金直接投资于乙企业，取得乙企业30%的股权，2023年乙企业的税后利润100万元，2024年8月甲企业转让乙企业的股权，取得股权转让收入650万元，此时乙企业账面累计未分配利润和累计盈余公积共200万元。甲企业应确认的股权转让所得的应纳税所得额是（）万元。

4090. 某公司将设备租赁给他人使用，合同约定租期为从2023年9月1日到2026年8月31日，每年不含税租金为480万元，2023年8月15日一次性收取3年租金1440万元。下列关于该租赁业务收入确认的说法中，正确的是（）。

4091. 某企业2023年6月购置环境保护专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）并投入使用，取得的增值税普通发票上注明的金额为300万元、税额39万元。该设备未选择一次性税前扣除，会计折旧年限符合税法规定。2023年该企业应纳税所得额为468万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是（）万元。

4092. 下列关于房地产开发经营业务成本、费用扣除的税务处理中，错误的是（）。

4093. 关于企业政策性搬迁损失的所得税处理，下列说法正确的是（）。

4094. 某商贸公司采用“买一赠一”方式销售冰箱20台，不含税销售总金额为60000元，总成本为40000元，同时赠送加湿器20台，每台加湿器成本500元，每台不含税销售价格600元。依据企业所得税法相关规定，商贸公司就该业务确认冰箱的销售收入是（）元。

4095. 下列关于房地产开发企业计税成本的说法中，错误的是（）。

4096. 2023年某医药上市公司给自有员工以现金形式发放的合理工资总额为1000万元，当年该公司高管对其拥有的10万股股票期权行权，行权价为20元/股，行权日公允价值为50元/股，会计上确认了费用180万元。假设公司当年发生的职工教育经费为70万元，上年结转未扣除的职工教育经费为40万元，上述事项应对应纳税所得额（）万元。

4097. 小斯公司2023年转让5年以上（含）全球独占许可使用权，取得转让收入1600万元，其中包含转让零部件取得的收入200万元。与该项技术转让有关的成本、费用和税金为500万元。则小斯公司2023年转让该项专利技术应缴纳的企业所得税为（）万元。

4098. 某商业企业2023年年均职工人数215人，年均资产总额4500万元，当年经营收入5640万元，税前准予扣除项目金额5400万元。该企业2023年应缴纳企业所得税（）万元。

4099. 下列关于合伙企业所得税的征收管理的表述中错误的是（）。

4100. 下列说法中，符合高新技术企业所得税涉税后续管理规定的是（）。