注册税务师-税法二_税务师_新梦想教育

搜索

专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

注册税务师-税法二

3941. 企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合规定条件的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在税前扣除，该条件包括（）。

3942. 根据契税的相关规定，下列关于契税计税依据的说法，正确的有（）。

3943. 下列关于城镇土地使用税纳税义务人的说法，正确的有（）。

3944. 下列行业不适用研发费用税前加计扣除政策的有（）。

3945. 根据企业所得税的相关规定，某服装生产企业在生产经营活动中，发生的下列利息费用，可据实在税前扣除的有（）。

3946. 根据车船税的相关规定，下列车船，属于车船税征税范围的有（）。

3947. 企业取得的下列收入中，属于企业所得税政策性搬迁收入的有（）。

3948. 纳税人应当依法自行办理纳税申报的情形有（）。

3949. 位于东北的甲专业供热公司为增值税一般纳税人，该公司2022年度拥有办公楼一栋，占地面积3000平方米，房产原值8800万元；用于供热的锅炉房2栋，占地面积4000平方米，房产原值8000万元。2022年发生如下经济业务：（1）9月从乙公司购买供热用煤炭4000吨，签订买卖合同注明不含税价240万元；委托丙公司运回锅炉房，签订运输合同注明不含税运输费25万元、装卸费1万元。（2）为研发充分利用资源技术，12月与丁公司签订技术合同，合同约定不含税研发经费为500万元，报酬为研发经费的15%。（其他相关资料：当地政府规定房产原值一次性减除20%后为房产余值；城镇土地使用税年税额为12元/平方米，为居民供热取得的采暖费收入占全部采暖费收入的比例为40%；买卖合同、运输合同以及技术合同，印花税税率均为0.3‰）要求：根据上述资料，回答下列问题。

3950. 中国A居民企业2021年境内发生应纳税所得额500万元，其在甲国非独立纳税的分支机构当年度应纳税所得额为-400万元。2022年A居民企业境内发生应纳税所得额800万元，其在甲国非独立纳税的分支机构当年度未弥补亏损前的应纳税所得额为1000万元，已在甲国照章纳税。（其他相关资料：甲国适用20%的企业所得税税率）要求：根据上述资料，分别回答下列问题。

3951. 我国境内居民企业甲为依法成立且符合条件的国家鼓励的软件企业，自2018年开始经营，2019年开始获利。2022年取得软件生产销售收入56000万元，房屋出租收入4000万元，国债利息收入100万元，企业自行核算的会计利润为12400万元。经委托的税务师审核，发现其2022年存在以下业务：（1）5月签订合同购入一栋办公楼，支付不含增值税价款12000万元，当月投入使用，未缴纳契税，会计按照20年计提折旧。（2）在成本、费用中核算全年工资薪金支出6000万元，实际发生的职工工会经费140万元，职工福利费870万元，职工教育经费760万元、其中含职工培训费150万元。（3）管理费用中含业务招待费580万元，第四季度发生的研究开发经费4000万元（含外聘研发人员的劳务费用800万元）。（4）营业外支出中含缴纳的税收滞纳金200万元，支付的合同违约金800万元，被行政部门处以罚款350万元，诉讼费460万元。（其他相关资料：当地契税税率为4%，除上述业务外，无其他纳税调整事项）要求：根据上述资料，分别回答下列问题。

3952. 小李2022年6月全日制研究生毕业，7月入职上海的甲公司，2022年各月取得收入如下：（1）7-12月每月工资为18000元，自行负担“三险一金”为1800元。（2）10月发表一短篇小说，取得稿酬收入3900元。（3）11月参加商场的有奖销售活动，抽中价值3000元的空调。（4）9月、12月取得季度奖金分别为6000元、8000元。（5）小李将一部分工资存入银行，12月取得存款利息收入90元；将另一部分工资购买地方政府债券，取得利息收入1000元。（其他相关资料：小李在上海没有自有住房，从7月初开始在公司附近租房居住，每月租金3500元；小李参加会计初级职称考试，并于当年取得会计初级职称证书；专项附加扣除小李选择在汇算清缴时扣除）要求：根据上述资料，分别回答下列问题。

3953. 依据企业所得税的相关规定，商业零售企业存货发生的下列损失，应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是（)。

3954. 依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认的时间，说法正确的是（)。

3955. 2022年5月公民方某将持有的境内上市公司限售股转让，取得转让收入20万元。假设该限售股原值无法确定。下列关于方某转让限售股缴纳个人所得税政策，说法正确的是（)。

3956. 下列在会计上已作损失处理的除贷款类债权外的应收账款损失中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（)。

3957. 根据企业所得税法的规定，下列有关固定资产的说法不正确的是（)。

3958. 国际公认的常设机构利润范围的确定方法是（)。

3959. 下列属于不动产产权转移印花税纳税地点的是（)。

3960. 关于房产税，下列说法正确的是（)。