注册税务师-税法二_税务师_新梦想教育

搜索

专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

注册税务师-税法二

3901. 国际重复征税问题产生的主要原因是（）。

3902. 根据我国申请人“受益所有人”身份判定的安全港条款，下列从中国取得股息所得的申请人不能直接判定为“受益所有人”的是（）。

3903. 汤姆在中国境内无住所也不居住，2022年受其所在国任职公司委派来华参加一项技术指导工作，12月3日入境，12月21日离开。当月其所在国任职公司支付其工资折合人民币30000元，则汤姆应在我国缴纳个人所得税（）元。

3904. 下列行为，不属于契税征税范围的是（）。

3905. 某符合条件的软件生产企业2022年度实发合理工资2000万元，当年发生职工教育经费220万元，其中包括职工培训费50万元，则当年该企业可以税前扣除的职工教育经费为（）万元。

3906. 某运输公司于2022年3月购进客车20辆，购买当月即投入使用，并取得了购车发票，缴纳了当年车船税。当年8月其中一辆因失事而报废，已取得公安机关出具的证明，并办理了退税。当地政府规定该型号客车的车船税年税额为1200元/辆。该公司当年就上述车辆实际缴纳车船税（）元。

3907. 中国公民李某2022年6月与中国境内的甲公司（工作11年）解除了劳动关系，从甲公司取得了一次性补偿收入360000元。已知当地上年职工平均工资为6000元/月，李某应就其取得的补偿收入缴纳个人所得税（）元。

3908. 根据企业所得税的有关规定，企业发生的下列支出，应作为长期待摊费用处理的是（）。

3909. 某公司于2021年新建一栋办公楼，办公楼建筑面积为5000平方米，占地12000平方米，会计固定资产账面记载该办公楼金额为1000万元，无形资产账面记载购买该幢办公楼所占土地的土地使用权金额1200万元。已知：当地的房产税原值减除比例为30%。该公司2022年就该办公楼应纳房产税为（）万元。

3910. 根据耕地占用税的相关规定，下列表述错误的是（）。

3911. 根据船舶吨税的有关规定，下列说法错误的是（）。

3912. 某内地个人投资者于2022年5月通过沪港通投资在香港联交所上市的H股股票，取得股票转让差价所得和股息红利所得。下列有关该投资者股票投资所得计征个人所得税的表述中，正确的是（）。

3913. 甲房地产开发企业2022年年初将某开发项目的部分工程出包给乙建筑公司，合同约定总工程款2000万元、甲企业分三次共预付工程款1200万元。2022年年底该项目竣工但甲企业尚未与乙公司办理结算，乙公司只就实际收到的工程款向甲企业开具了发票。在证明资料充分的前提下，甲企业计算当年企业所得税时最多可以扣除工程款（）万元。

3914. 某企业2022年12月转让一项专利技术，取得收入1200万元，该技术的成本及相关税费为300万元。后因向购买方提供其他项目的技术培训另收取不含税培训费10万元。该企业上述业务应缴纳企业所得税（）万元。

3915. 甲居民企业2022年年初将闲置办公楼出租，合同约定租期两年、租金按年支付，当年应收取不含税租金100万元，受新冠疫情影响当年实际收到不含税租金80万元；当年12月与乙企业签订捐赠合同，合同约定乙企业将于2023年1月12日捐赠给甲企业一台机器设备，该设备市场含税价为113万元。甲企业2022年就上述业务应确认收入（）万元。

3916. 居民个人张某将其持有的甲公司的股权全部转让给其配偶，取得转让收入25万元，但该股权的市场价值为40万元，该股权的取得成本为20万元、转让股权时支付相关税费0.5万元。张某应缴纳个人所得税（）万元。

3917. 某生产企业（增值税一般纳税人）2023年4月由于管理不善造成一批上月外购的原材料丢失，账面成本24.65万元（含运费4.65万元），原材料和运输服务均从一般纳税人处购进且均已抵扣进项税，取得直接负责人赔偿金额5万元，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的损失为（）万元。

3918. 我国对外签署的税收协定，明确了居民国和所得来源国对特许权使用费都有征税权，如果特许权使用费受益所有人是缔约国另一方居民，则所征税款不应超过特许权使用费总额的（）。

3919. 根据个人所得税的相关规定，实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得不包括（）。

3920. 下列关于房产税纳税义务人的表述中，错误的是（）。