注册税务师-税法二_税务师_新梦想教育

搜索

专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

注册税务师-税法二

3561. 根据房产税相关规定，下列房产可免征房产税的有（）。

3562. 居民企业的下列所得，可以享受企业所得税技术转让所得优惠政策的有（）。

3563. 根据企业所得税相关规定，下列支出应作为长期待摊费用进行税务处理的有（）。

3564. 软件企业的下列支出，在计算应纳税所得额时可在发生当期据实扣除的有（）。

3565. 我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%，2017年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元（其中广告费620万元），管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构分回税后财产转让所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，该分支机构享受了所在国减半征收所得税的优惠。（本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响）要求：根据上述资料，回答下列问题。

3566. 某市甲公司2018年发生以下应税行为：（1）5月份与乙公司签订两份合同，其中货物运输合同注明运费30万元、保管费5万元、装卸费2万元；房屋租赁合同注明将原值1000万元的房产出租给乙公司开办快捷酒店，合同约定5月31日交付使用，租期1年，年租金120万元；（2）6月底自建的办公楼建成并交付使用，其入账价值1500万元（不包括中央空调80万元）；（3）7月份与丙公司签订技术转让合同，取得转让收入80万元，其中技术咨询费20万元；（4）8月份公司股东会决定增资1000万元，增资款当月到账。（说明：以上价格均不含增值税；当地政府规定按房产原值一次扣除20%后的余值计算房产税）要求：根据以上资料，回答下列问题。

3567. 某电动车生产企业为增值税一般纳税人，2020年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2021年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务：（1）企业2020年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税；（2）企业2020年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费670万元；（3）合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。（其他相关资料：计算房产余值的扣除比例为20%，合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%）要求：根据上述资料，回答下列问题。

3568. 我国公民张某是境内某上市公司的员工，2020年取得以下收入：（1）每月应税工资50000元。（2）取得境内一次性稿酬收入3000元。（3）2019年5月被授予公司不可公开交易股票期权10000股，授予价1元/股；2020年6月市场价为36元/股，张某当月全部行权；2020年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票（非限售股）全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元。（4）担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费收入5万元。（其他相关资料：不考虑专项扣除、专项附加扣除以及其他扣除项目）要求：根据上述资料，回答下列问题。

3569. 居民纳税人方某一次性取得稿酬收入20000元，按现行个人所得税的相关规定，其预扣预缴个人所得税的应纳税所得额是（）元。

3570. 2019年某保险营销员取得不含税佣金收入37.5万元，假定不考虑其他附加税费、专项扣除和专项附加扣除，2019年该营销员应缴纳个人所得税（）元。

3571. 依据企业所得税的相关规定，下列所得按转让货物或资产的企业所在地确定所得来源地的是（）。

3572. 2018年1月甲企业以1000万元直接投资乙企业，取得其40%的股权。2019年10月甲企业将该股权全部转让，取得收入1200万元。股权转让时，乙企业累计的未分配利润200万元。甲企业该项投资业务的税务处理，正确的是（）。

3573. 下列与境外所得税相关的支出，能作为“可抵免境外所得税税额”的是（）。

3574. 依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认时间的说法，正确的是（）。

3575. 非居民个人取得工资薪金所得的征收管理，下列说法正确的是（）。

3576. 下列关于印花税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）。

3577. 关于企业政策性搬迁相关资产计税成本的确定，下列说法正确的是（）。

3578. 2015年甲公司出资4000万元投资M公司，取得其40%的投权。2019年甲公司从M公司撤资，取得收入9000万元，撤资时M公司未分配利润为3000万元。甲撤资应确定投资资产转让的应纳税所得额是（）万元。

3579. 2016年甲公司与乙公司签订股权转让协议，甲公司将所持丙公司30%的股权转让给乙公司。2017年丙公司股东大会审议通过股权转让协议；2018年完成股权变更手续；2019年乙公司付讫股权转让价款。甲公司该股权转让企业所得税收入确认的年度是（）。

3580. 关于印花税的计税依据，下列说法正确的是（）。