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注册税务师-税法二

3401. 根据企业所得税法的规定，下列项目中属于不征税收入的是（）。

3402. 下列关于深港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的理解，错误的是

3403. 2006年股权分置改革时，张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有，企业适用企业所得税税率为25%。2020年12月乙企业转让该限售股取得收入200万元，无法提供原值凭证；相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税（）万元。

3404. 居民甲某有三套住房，经有关部门批准将第一套价值100万元的别墅给乙某抵偿了100万元的债务；用市场价值70万元的第二、三两套两室住房与丙某交换一套四居室住房，另取得丙某赠送价值12万元的小轿车一辆。当地确定的契税税率为3%，甲、乙、丙应纳契税的情况是（）。（上述金额均不含增值税）

3405. 下列关于契税优惠政策的表述中，正确的是（）。

3406. 2021年2月10日，A国某运输公司的艘拖船驶人我国某港口，该拖船发动机功率为44776.12千瓦，拖船负责人已向我国海关领取了吨税执照，在港口停留期限为30天，A国已与我国签订有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约，已知船舶净吨位超过10000净吨但不超过50000净吨、执照期限为30日的普通税率为4.6元/净吨，优惠税率为3.3元/净吨。该拖船负责人应向我国海关缴纳的船舶吨税为（）元

3407. 根据个人所得税法律制度的规定，子女教育专项附加扣除标准为每个子女每月（）元。

3408. 出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，按（）项目征收个人所得税。

3409. 约翰为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2020年3月6日来华，12月20日离开。期间约翰因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，约翰2020年度在中国境内工作天数为（）天。

3410. 2017年10月，张先生以现金100万元创办一家企业，2021年2月，张先生以90万元的价格（低于成本价）将100%股权转让给李先生，截至转让前，被转让企业的所有者权益为150万元，其中注册资本为100万元，未分配利润和盈余公积为50万元。则2021年张先生就该项行为应缴纳的个人所得税为（）万元。

3411. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，不应按收入全额为应纳税所得额计算征收企业所得税的是

3412. 根据个人所得税法的相关规定，下列各项中，属于专项扣除的是

3413. 某建筑公司与甲企业签订一份建筑安装工程承包合同，合同金额4800万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值2000万元的安装工程分包给乙企业，并签订分包合同。已知建筑安装工程承包合同的印花税税率为0.3‰，该建筑公司上述合同应缴纳印花税（）万元。

3414. 根据企业所得税法的相关规定，下列各项中，说法不正确的是（）。

3415. 下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的是（）。

3416. 根据企业所得税的相关规定，下列支出不能作为长期待摊费用的是（）。

3417. 2020年年初甲企业（国有企业）生产经营用地分布于A、B、C三个地域，A地的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区内绿化占地2000平方米；B地的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有面积5000平方米，实际使用面积各半；C地的土地面积为3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设A、B、C地的城镇土地使用税年税额为每平方米5元，甲企业全年应纳城镇土地使用税（）元。

3418. 居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的（）内办理汇算清缴。

3419. 甲公司2020年应付职工工资、薪金256万元，实际支出的合理的工资、薪金总额为190万元（不包括按工资薪金支出核算的支付给行政部门临时工的工资10万元），实际发生的三项经费合计40.2万元，其中职工福利费发生32万元（包括支付给公司内设食堂工作人员的工资薪金支出1万元），拨缴的工会经费4.2万元，已经取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费4万元；2019年超过标准的工会经费0.3万元、超过标准的职工教育经费1万元。该公司在计算2020年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。

3420. 2020年11月某工业企业与设备销售公司签订一份设备购销合同，合同上注明金额为1000万元，企业为了购买此设备又与银行签订了1000万元的借款合同，后因某原因购销合同、借款合同均作废，改签融资租赁合同，租金总额为1100万元。已知购销合同的印花税税率为0.3‰，借款合同的印花税税率为0.05‰，则该企业当月一共应当缴纳的印花税为（）元。