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注册税务师-税法二

3341. 2021年5月，甲服装厂接受乙商场委托加工一批工作服，签订的加工承揽合同中注明所需材料全部由甲服装厂提供，金额为200万元，另收取加工费30万元；与丙公司签订一份以货易货合同，合同约定甲服装厂以420万元的服装换取丙公司380万元的布料，甲服装厂取得丙公司支付的差价款40万元。已知：加工承揽合同印花税税率为0.5‰，购销合同印花税税率为0.3‰。甲服装厂2021年5月应缴纳印花税（）元。

3342. A企业2021年3月与甲公司签订了一份以物易物合同，用价值500000元的货物换取甲公司价值460000元的货物，甲公司支付差价款40000元；委托某物流公司将换回的货物运回A企业仓库，双方签订了运输保管合同，合同中约定运输费30000元，仓储保管费10000元。当月另将一栋房屋捐赠给省实验中学作为教职工宿舍，双方签订的产权转移书据注明房屋价值100000元。已知：购销合同印花税税率为0.3‰，货物运输合同印花税税率为0.5‰，仓储保管合同印花税税率为1‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰。A企业当月就上述业务应缴纳印花税（）元。

3343. 某企业2020年年初拥有一幢办公楼以及与办公楼相连的地下停车场和一独立的地下超市。办公楼的房产原值为800万元，与办公楼相连的地下停车场原价100万元，独立的地下超市原价300万元。该企业所在省政府规定房产税依照房产原值减除30%后的余值计算缴纳，所在省财政和税务部门规定商业用途地下建筑房产以房产原价的80%作为应税房产原值。2020年该企业上述房产应缴纳房产税（）万元。

3344. 根据房产税和城镇土地使用税的有关规定，下列说法不正确的是（）。

3345. 经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提髙，但须报经（）批准

3346. 下列占用耕地的行为中，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是（）。

3347. 自2019年1月1日起，保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。

3348. 2020年某非居民企业向税务机关申报收入总额800万元，成本费用支出总额850万元，经税务机关检査，收入总额核算准确，但成本费用支出不能准确确定。税务机关对该企业采取核定征收办法，核定的利润率为20%。已知该非居民企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2020年度应缴纳企业所得税（）万元。

3349. 境内某橙汁生产企业2020年实现的会计利润为1000万元，当年取得橙汁销售收入2500万元，出租闲置厂房收入100万元，国债利息收入120万元，转让无使用价值的固定资产所有权取得收入80万元；当年实际发生广告费400万元，业务宣传费160万元，上年结转未扣除的广告费为200万元。不考虑其他纳税调整事项，该企业当年应缴纳企业所得税（）万元。

3350. 根据企业所得税的有关规定，下列表述不正确的是（）。

3351. 某上市公司实行股权激励计划授予员工小王不可公开交易的股票期权，承诺若小王自2019年1月1日到2020年4月30日在公司履行工作义务满16个月，则可以以每股1元的价格购买该公司股票80000股。2020年5月1日小王行权时，该公司股票市价每股2.5元，则小王应缴纳个人所得税（）元。

3352. 张某2021年1月为一单位提供设计劳务，取得劳务报酬所得60000元，在不考虑其他税费的情况下，支付报酬的单位应预扣预缴张某的个人所得税为（）元

3353. 合伙企业的个人投资者以企业资金为本人支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，应按（）征收个人所得税。

3354. 2021年1月，李某所在公司以45万元的价格向其出售一套100平方米的住房，住房的市场价格为90万元，该住房系公司2017年以51万元的价格购置。李某就该住房应缴纳个人所得税（）元。

3355. 甲居民企业为创业投资企业，2018年9月1日，甲企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2020年度甲企业实现利润总额890万元；已计入成本费用中的实际支付的合理的工资薪金支出为72万元，实际拨缴工会经费2.16万元，实际发生职工福利费15.16万元，实际发生职工教育经费1.08万元。假设无其他纳税调整事项，2020年甲企业应缴纳企业所得税（）万元。

3356. 下列关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法中，不正确的是（）。

3357. 张某承包了一家餐厅，餐厅每年支付张某承包收入10万元，张某不参与分享餐厅经营成果；李某承包了一家国有招待所，承包合同约定每月支付李某工资4000元，同时李某每年要上交承包费50万元，其余招待所经营成果归李某所有。则下列关于个人所得税的说法正确的有（）。

3358. 根据印花税的有关规定，下列合同应按“产权转移书据”计税贴花的有（）

3359. 下列关于个人所得税的相关表述中，正确的有（）。

3360. 下列关于国际税收抵免制度的说法，不正确的有（）