注册税务师-税法二_税务师

专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

注册税务师-税法二

3181. 下列关于永续债的表述中，正确的有（）。

3182. 下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有（）。

3183. 下列情形中，应从价计征房产税的有（）。

3184. 下列车船中，应以“整备质量每吨”作为车船税计税单位的有（）。

3185. 2019年度中国公民钱某有如下所得：（1）每月工资6000元，已按照所在省规定的办法和比例扣除了住房公积金和各项社会保险费1000元，12月份取得除当月工资外的年度绩效工资36000元（选择单独计税）。（2）2019年10月钱某将王某无偿赠与自己的一处住房转让，取得转让收入100万元，支付转让环节的税费3万元。原捐赠人王某取得该房屋实际购置成本是60万元，受赠时钱某支付相关税费2万元。（均不考虑增值税）（3）1月份购入甲种债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元。6月份卖出债券10000份，每份卖出价7元，支付税费共计700元。（4）利用业余时间兼职，1〜12月份每月从兼职单位取得报酬3000元。（5）通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定王某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。根据上述资料，回答下列问题：

3186. 市区某航空公司经批准占用耕地500000平方米，于2019年5月31日办妥占用耕地手续，其中用于建设飞机场跑道、停机坪占地320000平方米、候机厅占地100000平方米、宾馆和办公楼占地80000平方米。2020年6月1日，航空公司就该耕地与当地政府签订土地出让合同，支付土地补偿费4200万元、拆迁补偿费500万元、市政配套费300万元。当地耕地占用税税额为12元/平方米、城镇土地使用税年税额为4元/平方米、契税税率为4%。根据上述资料，回答下列问题：

3187. 某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，于2019年4月成立，适用企业所得税税率为25%。2019年4〜12月生产经营情况如下：（1）当年销售高档化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元,对应的销售成本为2240万元。（2）将自产高档化妆品销售给本单位职工，该批化妆品不含税市场价50万元，成本20万o （3）当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款2200万元、增值税286万元；向农业生产者购进300万元免税农产品用于生产适用13%税率的化妆品，另支付运输费35万元，取得增值税专用发票，支付装卸费10万元，取得普通发票。（4）当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。（5）当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元。（6）取得国债利息收入160万元。（7）全年计入成本、费用的实发工资总额200万元（属合理限额范围），实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费25万元。（8）营业外支出共计250万元，其中税收滞纳金10万元、广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款200万元。（其他相关资料：该企业高档化妆品适用的消费税税率为15%,相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣）根据上述资料，回答下列问题：

3188. 中国公民陈先生注册成立了一个个体工商户。2019年度经营业务如下： (1)个体工商户全年营业收入200万元，营业外收入10万元，营业成本120万元，税金及附加15万元。 (2)陈先生每月从个体工商户支取“工资”2500元，已经计入相关成本费用。 (3)工体工商户有员工20人，全年实际向员工支付合理的工资薪金总额60万元，拨缴工会经费1.2万元，发生职工教育经费2万元，职工福利费9万元，全部计入相关的成本费用之中。 (4)销售费用15万元，其中广告费8万元，业务宣传费2万元。 (5)管理费用8.5万元，其中业务招待费2万元。 (6)从被投资企业分回的红利10万元。 (7)营业外支出5万元，其中被工商管理部门处以的罚款2万元，赞助支出1万元，通过当地政府部门为红十字事业捐赠1万元。 (8)为研究新工艺，个体工商户在2019年12月份购进一台价值20万元的测试仪器，作为固定资产入账。 (9)陈先生是独生子女，自行纳税申报时赡养老人的专项附加扣除2.4万元/年。根据上述资料，回答下列问题：

3189. 某旅游公司2019年拥有插电式混合动力汽车40辆，节能商用车3辆，汽车核定载客人数均为8人。公司所在地人民政府规定8人载客汽车年税额为600元/辆。2019年该旅游公司应缴纳车船税（）元。

3190. 下列房产转让的情形中，产权承受方不缴纳契税的是（）。

3191. 甲企业2019年境内符合条件的研发费为210万元，当年甲企业委托境外乙企业进行研发活动，符合独立交易原则，也符合研发费加计扣除的相关条件，且研发活动未形成无形资产，甲企业支付乙企业委托研发费用120万元，则以下说法正确的有（）。

3192. 创业投资企业采取股权投资方式，直接投资于初创科技型企业满2年的，可按其投资额的一定比例抵扣该创业投资企业的企业所得税应纳税所得额。这一比例是（）。

3193. 境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2019年取得境内甲公司支付的贷款利息收入2000万元（不含增值税，下同），取得境内乙公司支付的不动产转让收入3500万元，该项不动产位于境内且净值为2800万元。2019年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。

3194. 预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前3个年度每年度发生的关联交易金额（）万元人民币以上的企业。

3195. 某韩国企业（实际管理机构在韩国）在中国上海设立分支机构，2019年该分支机构在上海取得不含增值税咨询收入1000万元；又在北京为某公司培训技术人员，取得北京公司支付的不含增值税培训收入200万元；在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得300万元。2019年度该境内分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（）万元。

3196. 某商业企业实行买一赠一的促销活动，2019年1月1日到2019年12月31日期间，共取得不含税销售额320万元，赠送商品的不含税市场价为20万元，销售商品和赠送商品的全部成本为180万元，应扣除的税金及附加和全部费用共计50万元。假设不存在其他纳税调整事项，该商业企业2019年应缴纳的企业所得税是（）万元。

3197. 甲企业（居民企业）持有丙企业90%的股权，共计3000万股，2019年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业持有的股权每股公允价值为12元，每股计税基础为10元。在收购对价中乙企业以股权形式支付32400万元，以银行存款支付3600万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税（）万元。

3198. 有关企业年金缴费的个人所得税处理，下列表述中正确的是（）。

3199. 某作家为居民个人，2020年3月取得稿酬收入20000元，其应预扣预缴的个人所得税是（）元。

3200. 依据企业所得税法的规定，企业在年度中间终止经营活动的，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴的期限是自实际经营终止之日起（）。