中级审计师_中级审计师

专业：中级审计师

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1401. 以下审计程序中，属于实质性程序的有：

1402. 价值分析方法用项目实现的功能来进行分析，不能用实物或货币来计量，分析时应注意：

1403. 从狭义上来看，计算机审计包括：

1404. 下列关于实物证据的说法中正确的有：

1405. 国家审计准则要求审计机关应当建立审计质量控制制度的要素有：

1406. 下列关于审计抽样风险的表述中，正确的有：

1407. 下列关于被审计单位内部控制的表述中，合理的有：

1408. 下列审查方法中属于顺查法的有：

1409. 审计人员应对资产负债表日前后数天所发生的银行存款收付业务进行审查，可采用的方法包括：

1410. 我国的内部审计扮演的双重角色包括：

1411. 审查财务报表的目标有：

1412. 2013年1月，某审计组对丙公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下： 1.审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到： ①出纳员在办理报销等付款手续后，及时登记现金、银行存款日记账和总账； ②出纳员每日盘点现金，并与现金日记账账面余额核对； ③由负责成本核算的会计人员每月编制银行存款余额调节表； ④对银行存款日记账余额和银行对账单余额相等的银行存款账户，不编制银行存款余额调节表。 2.审计人员在1月30日营业结束后，对丙公司的库存现金进行了突击式监盘。审计人员协助出纳员完成现金清点，并填制“库存现金盘点表”，作为审计工作底稿。监盘结果表明现金长款40000元，出纳员声称该笔现金由其本人临时存放于保险柜中，与公司业务无关。 3.审计人员发现该公司银行存款账户2012年12月31日银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，被审计单位解释的原因是存在未达账项。审计人员采取了下列审计程序： ①重新测试与银行存款相关的内部控制 ②对2012年各月末银行存款余额进行趋势分析； ③自行编制该账户2012年12月份的银行存款余额调节表； ④抽查与银行存款相关的重要业务，验证其合法性。 4.审计人员决定向有关开户银行函证。在实施函证之前，审计人员对丙公司银行账户进行了初步梳理，发现丙公司共有五个银行存款账户，其中两个银行账户期末账面余额为零，另外三个银行账户分别是公司的基本存款账户、信用证存款账户和外埠存款账户，审计人员已直接从开户银行取得了基本存款账户的对账单。要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

1413. 2014年3月，某审计组对丙公司2013年度财务收支进行了审计有关固定资产审计的情况和资料如下: 1.审计人员对丙公司设备采购环节内部控制进行了重点调查，了解到以下情况：（1）采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门；（2）设备管理部门根据申请书，会同财会部门、计划部门编制设备采购计划；（3）采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行；（4）采购的设备到货后，由采购部门组织验收合格后提交设备管理部门。 2.审计人员审查2013年度增加固定资产时发现以下情况：（1）4月，调增了一项原有固定资产的入账价值；（2）7月，自行建造完成并达到预定可使用状态的一条生产线投入使用；（3）9月，新增一台设备，采购后即采取经营租赁的方式出租给外单位使用；（4）12月，集中采购了一批不需安装的机器设备并投入使用。 3.审计人员询问4月份调增固定资产入账价值原因时，丙公司不同管理人员作出如下多种解释：（1）同类固定资产的市场价格大幅上升；（2）以前年度计提的固定资产减值准备被转回；（3）原入账价值中未包含购入固定资产的增值税进项税额；（4）原按暂估价值入账，待收到购货发票后按实际价格调整。 4.对于9月份出租给外单位使用的设备，审计人员实施了下列审计程序：（1）检查固定资产卡片；（2）索取设备租赁合同；（3）向设备承租方发函询证；（4）核实设备采购合同、发票和付款凭证。 5.审计人员审查2013度减少固定资产时发现以下情况：（1）3月，盘亏笔记本电脑10台，盘亏损失未经审批直接计入营业外支出；（2）5月，用一台机器设备对外投资入股，账面净值与公允价值的差价计入投资收益；（3）8月，对一条生产线进行改扩建，账面净值转入在建工程；（4）10月，将销售部门使用一年的汽车进行报废处理，固定资产清理净损失计入销售费用。要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

1414. （一）资料 2014年3月，审计组对甲企业2013年度财务收支进行审计，有关资料和审计情况如下： 1.审计人员在对生产与存货业务相关内部控制调查时了解到：计划部门根据经审批的生产计划，签发预先编号的生产通知单，下达生产部门；生产部门根据生产通知单填写领料单，经部门经理批准后，交仓库部门办理领料手续；生产部门生产完工的产品交验收员检验合格后入库；仓库保管人员根据存货出入库情况及时登记台账，并定期对存货进行盘点。 2.审计人员决定对存货实施监盘程序，具体工作如下： ①要求企业成立材料盘点小组，审计人员参与制订盘点计划； ②为了保证盘点结果的准确性，审计人员亲自进行盘点； ③随时抽查盘点记录，必要时直接复点一部分材料； ④盘点过程中查看存货有无过期、失效、毁损或材质下降的情况。 3.B原材料主要用于生产B产品。根据B原材料盘点结果，2013年末结存金额未包括于2013年12月31日已入库但尚未收到采购发票的50万元B材料。 4.在审计过程中，审计人员发现该企业部分产成品存放在第三方仓库中，其年末余额占资产总额的10%。 5.审计人员对该企业的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丙公司在回函上注明，仅欠该公司100万元，而非原函证金额120万元。（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。

1415. 甲有限责任公司（下称“甲公司”）由张某、李某、王某、赵某四人出资设立，四人出资比例分别是10%、15%、20%、55%，公司章程对议事规则和表决权的行使未作特别规定。甲公司召开股东会会议，就修改公司章程进行表决。下列关于股东会就该事项决议的表述中，正确的是：

1416. 甲公司为居民企业。2016年发生下列业务取得的收入中，不应当计入甲公司当年企业所得税应纳税所得额的是：

1417. 企业依法缴纳的下列税费中，不应计入税金及附加的是：

1418. 某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2020年3月取得含税销售收入16.96万元；购进原材料一批，支付货款4.24万元。该企业当月应缴纳的增值税税额为：

1419. 下列属于扩张性财政政策工具的是：

1420. 甲公司比较前后两年的财务报表和财务比率发现：当年的净资产收益率比上年有很大增长，销售净利率与上年持平，总资产周转率有所下降。根据上述结果，依据杜邦分析法推断，下列关于该公司财务分析的表述中正确的是：