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专业：初级会计中级会计注册会计师

题库：财务管理会计实务经济法

财务管理

1401. 放弃现金折扣的信用成本率与折扣百分比、付款期长短正相关。（）

1402. 甲公司当年销售额为3000万元（全部为赊销），变动成本率为50%，固定成本总额为100万元，应收账款平均收现期为30天，坏账损失占销售额的0.2%。公司为扩大市场份额，计划于次年放宽信用期限并开始提供现金折扣。经测算，采用新信用政策后销售额将增至3600万元（全部为赊销），应收账款平均收现期延长到36天，客户享受到的现金折扣占销售额的0.5%，坏账损失占销售额的0.3%，变动成本率与固定成本总额保持不变。一年按360天计算，不考虑企业所得税等其他因素，并假设公司进行等风险投资的必要收益率为10%。要求：（1）计算公司采用新信用政策而增加的应收账款机会成本。（2）计算公司采用新信用政策而增加的坏账损失和现金折扣成本。（3）计算公司采用新信用政策而增加的边际贡献。（4）计算新信用政策增加的损益，并据此判断改变信用政策是否合理。

1403. 乙公司使用存货模型确定最佳现金持有量。根据有关资料分析，2023年该公司全年现金需求量为8100万元，每次现金转换的成本为0.2万元，持有现金的机会成本率为10%。要求：（1）计算最佳现金持有量。（2）计算最佳现金持有量下的现金转换次数。（3）计算最佳现金持有量下的现金交易成本。（4）计算最佳现金持有量下持有现金的机会成本。（5）计算最佳现金持有量下的相关总成本。

1404. 丙商场季节性采购一批商品，供应商报价为1000万元。付款条件为“3/10，2.5/30，N/90”。目前丙商场资金紧张，预计到第90天才有资金用于支付，若要在90天内付款只能通过借款解决，银行借款年利率为6%。假定一年按360天计算。有关情况如下表所示： [603335_8.gif] 要求：（1）确定表中字母代表的数值（不需要列示计算过程）。（2）请作出选择，并说明理由。

1405. 甲公司2018年度全年营业收入为4500万元（全部为赊销收入），应收账款平均收现期为60天。公司产品销售单价为500元/件，单位变动成本为250元/件，若将应收账款所占用的资金用于其他风险投资，可获得的收益率为10%。2019年公司调整信用政策，全年销售收入（全部为赊销收入）预计增长40%，应收账款平均余额预计为840万元。假定全年按照360天计算。要求：（1）计算2018年应收账款平均余额。（2）计算2018年变动成本率。（3）计算2018年应收账款的机会成本。（4）计算2019年预计的应收账款周转率和应收账款周转天数。

1406. 丙公司是一家设备制造企业，每年需要外购某材料108000千克，现有S和T两家符合要求的材料供应企业，他们所提供的材料质量和价格都相同。公司计划从两家企业中选择一家作为供应商。相关数据如下：（1）从S企业购买该材料，一次性入库。每次订货费用为5000元，年单位材料变动储存成本为30元/千克。假设不存在缺货。（2）从T企业购买该材料，每次订货费用为6050元，年单位材料变动储存成本为30元/千克。材料陆续到货并使用，每日送货量为400千克，每日耗用量为300千克。要求：（1）利用经济订货基本模型，计算从S企业购买材料的经济订货批量和相关存货总成本。（2）利用经济订货扩展模型，计算从T企业购买材料的经济订货批量和相关存货总成本。（3）基于成本最优原则，判断丙公司应该选择哪家企业作为供应商。

1407. 公司是一家服装加工企业，2021年营业收入为3600万元，营业成本为1800万元，日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。D公司2021年12月31日的简化资产负债表如下： [603217_7.gif] 要求：（1）计算D公司2021年的营运资金数额。（2）计算D公司2021年的应收账款周转期、应付账款周转期、存货周转期以及现金周转期（为简化计算，应收账款、存货、应付账款的平均余额均以期末数据代替）。（3）在其他条件相同的情况下，如果D公司利用供应商提供的现金折扣，则对现金周转期会产生何种影响？（4）在其他条件相同的情况下，如果D公司增加存货，则对现金周转期会产生何种影响？

1408. 甲公司是一家制造类企业，全年平均开工250天。为生产产品，全年需要购买A材料250000件，该材料进货价格为150元/件，每次订货需支付运费、订单处理费等变动费用500元，材料年单位储存成本为10元/件。A材料平均交货时间为4天。该公司A材料满足经济订货基本模型各项前提条件。要求：（1）利用经济订货基本模型，计算A材料的经济订货批量和全年订货次数。（2）计算按经济订货批量采购A材料的年存货相关总成本。（3）计算A材料每日平均需用量和再订货点。

1409. 甲公司生产销售A产品，为扩大销售，并加强应收账款管理，公司计划对信用政策作出调整，有关资料加下：（1）A产品单价为100元/件，单位变动成本为60元/件，固定成本总额为700万元。假定产品单价、单位变动成本以及固定成本总额不因信用政策的改变而改变。应收账款、存货占用资金用于等风险投资的最低收益率为15%，一年按360天计算。（2）公司目前采用30天按发票全额付款的信用政策，平均有90%（指销售量占比，下同）的客户能在信用期满时付款，10%的客户在信用期满后20天付款，在现有信用政策下，年销售量为27万件，年平均存货水平为6万件。（3）公司计划改变信用政策，即向客户提供一定的现金折扣，折扣条件为“1/10，N/30”。经测算，采用该政策后，预计年销售量将增加20%，预计平均有70%的客户选择在第10天付款，20%的客户选择在第30天付款，其余10%的客户在信用期满后20天付款。因改变信用政策，收账费用将减少15万元。此外，因销售量增加，预计年平均存货水平将增加到8万件。不考虑其他因素的影响。（4）对于应收账款、存货等形成的营运资金需求，公司通过与银行签订周转信贷协定予以满足。银行授予公司的周转信贷额度为500万元，假定当年实际使用了320万元，承诺费率为0.3%。要求：（1）计算现有信用政策下的如下指标（以万元为单位）： ①边际贡献总额。 ②应收账款平均余额。 ③应收账款的机会成本。（2）计算新信用政策下的平均收现期。（3）计算公司改变信用政策的影响（以万元为单位）： ①增加的应收账款机会成本（减少用负数表示，下同）。 ②增加的存货占用资金应计利息。 ③增加的现金折扣成本。 ④增加的税前利润，并据此判断改变信用政策是否有利。（4）根据周转信贷协定，计算公司当年支付的信贷承诺费（以万元为单位）。

1410. 戊公司是一家设备制造商，公司基于市场发展进行财务规划，有关资料如下：资料一：戊公司2017年12月31日的资产负债表简表及相关信息如下表所示。 [603503_9.gif] 资料二：戊公司2017年销售额为40000万元，销售净利率为10%，利润留存率为40%。预计2018年销售增长率为30%，销售净利率和利润留存率保持不变。资料三：戊公司计划于2018年1月1日从租赁公司融资租入一台设备，该设备价值为1000万元，租期为5年。租赁期满时预计净残值为100万元，归租赁公司所有。年利率为8%，年租赁手续费为2%，租金每年年末支付1次。相关货币时间价值系数为（P/F，8%，5）=0.6806，（P/F，10%，5）=0.6209，（P/A，8%，5）=3.9927，（P/A，10%，5）=3.7908。资料四：经测算，资料三中新增设备投产后每年能为戊公司增加税后营业利润132.5万元，设备年折旧额为180万元。资料五：戊公司采用以下两种筹资方式：（1）利用商业信用：戊公司供应商提供的付款条件为“1/10，N/30”。（2）向银行借款：借款年利率为8%。一年按360天计算，该公司适用的企业所得税税率为25%。不考虑增值税及其他因素的影响。要求：（1）根据资料一和资料二，计算戊公司2018年下列各项金额： ①因销售增加而增加的资产额。 ②因销售增加而增加的负债额。 ③因销售增加而需要增加的资金量。 ④预计留存收益的增加额。 ⑤外部融资需要量。（2）根据资料三，计算下列数值： ①计算租金时使用的折现率。 ②该设备的年租金。（3）根据资料四，计算下列数值： ①新设备投产后每年增加的营业现金净流量。 ②如果公司按1000万元自行购买而非租赁该设备，计算该设备投资的静态回收期。（4）根据资料五，计算并回答如下问题： ①计算放弃现金折扣的信用成本率。 ②判断戊公司是否应该放弃现金折扣，并说明理由。 ③计算银行借款的资本成本率。

1411. 对于生产多种产品的企业而言，如果能够将固定成本在各种产品之间进行合理分配，则比较适用的综合保本分析方法是（）。

1412. 某产品单价为60元，单位变动成本为20元，固定成本总额为50000元，假设目标利润为10000元，则实现目标利润的销售量为（）件。

1413. 某企业只生产和销售X产品，年计划销售4万件，单位变动成本为20元，年固定成本为30万元，假设目标的税前利润为70万元，则单价应为（）元。

1414. 某企业仅生产一种产品，单价为100元，单位变动成本为40元，每年固定成本为600万元，预计下年产销量为30万件，则利润对单价的敏感系数为（）。

1415. 甲公司是制造业企业，生产W产品，生产工人每月工作22天，每天工作8小时，平均月薪6600元，该产品的直接加工必要时间为每件1.5小时，正常工间休息和设备调整准备等非生产时间为每件0.1小时，单位产品直接人工标准成本是（）元。

1416. 在标准成本法下，下列各项中，不属于直接材料用量差异形成原因的是（）。

1417. 甲公司生产制造某种产品，当月预算产量为1200件，材料标准用量为5千克/件，材料标准单价为2元/千克。经统计，当月实际产量为1100件，购买并耗用材料为4500千克。假设实际采购价格比标准价格低10%，则当月直接材料数量差异是（）元。

1418. 下列各项中，一般会导致直接人工效率差异的是（）。

1419. 企业生产X产品，工时标准为2小时/件，变动制造费用标准分配率为24元/小时，当期实际产量为600件，实际变动制造费用为32400元，实际工时为1296小时，则在标准成本法下，当期变动制造费用效率差异为（）元。

1420. 在企业的日常经营管理工作中，成本管理工作的起点是（）。