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专业：初级会计中级会计注册会计师

题库：财务管理会计实务经济法

会计实务

941. 下列关于所得税会计处理的表述中，正确的有（）。

942. 下列各交易或事项相关的当期所得税及递延所得税应当直接计入所有者权益的有（）。

943. 甲公司2022年10月19日购入某公司股票作为交易性金融资产核算，其入账成本1200万元，2022年12月31日股票的公允价值为1400万元，2023年12月31日股票的公允价值为1100万元。甲公司适用的所得税税率为25％，根据税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入当期应纳税所得额。不考虑其他因素，甲公司有关所得税的会计处理中，正确的有（）。

944. 2023年12月1日甲公司将一批商品以5000万元出售给乙公司，该批商品的成本为4200万元，根据合同约定乙公司有权在三个月内退货。甲公司预计退货概率为10％，至12月31日乙公司尚未退货。甲公司适用的所得税税率为15％，甲公司预计未来期间将有足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，甲公司2023年12月31日的会计处理中正确的有（）。

945. 下列各项关于递延所得税资产的表述中，正确的有（）。

946. 下列交易或事项中，形成的计税基础与其账面价值相等的有（）。

947. 下列交易或事项产生的递延所得税中，将影响企业当期损益的有（）。

948. 2021年12月31日，甲公司以1000万元购入一台生产用机器设备，当日已投入使用。甲公司预计该设备使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。2022年12月31日该设备的可收回金额为500万元，折旧方法不变，尚可使用年限为4年，预计净残值为零；2023年12月31日该设备的可收回金额为400万元。税法规定此类设备的折旧方法、折旧年限、预计净残值与会计规定相同，甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，下列各项会计表述中正确的有（）。

949. 下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的有（）。

950. 下列各项中，会产生应纳税暂时性差异的有（）。

951. A公司于2022年12月31日将其某自用房屋用于对外出租，此时该房地产的公允价值为800万元，该房屋的成本为750万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用4年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转为投资性房地产核算后，预计能够持续可靠取得该投资性房地产的公允价值，A公司采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同。同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2023年12月31日的公允价值为900万元。下列会计处理中，正确的有（）。

952. 甲公司2023年利润总额为1300万元，当年因其他权益工具投资公允价值变动确认递延所得税资产增加25万元，因计提产品质量保证金确认递延所得税资产125万元，因管理用固定资产折旧转回递延所得税负债50万元。甲公司适用的企业所得税税率为25％。不考虑其他因素，下列有关甲公司所得税会计处理的表述中，正确的有（）。

953. 递延所得税资产增加会减少所得税费用，递延所得税负债增加会增加所得税费用。（）

954. 暂时性差异仅来源于资产或负债的账面价值与计税基础之间的差异。（）

955. 递延所得税资产发生减值后，未来满足条件时可以转回。（）

956. 因税率变化产生的递延所得税资产和递延所得税负债的调整金额应确认为变化当期的所得税费用。（）

957. 免税合并形成的商誉如产生应纳税暂时性差异，不应确认递延所得税负债。（）

958. 确认递延所得税负债时，应估计相关应纳税暂时性差异的转回时间，以转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。（）

959. 某项交易发生时既不影响会计利润，也不影响应纳所得税额，但资产账面价值大于其计税基础所产生的差异，不确认为应纳税暂时性差异。（）

960. 在可抵扣暂时性差异转回的未来期间内，企业无法产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异的影响，使得与递延所得税资产相关的经济利益无法实现的，该部分递延所得税资产仍应确认。（）