所得税_新梦想教育在线答题

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甲公司系我国的居民企业，2023年7月1日将自行开发的一项专利技术转让给境内非关联方乙公司。甲乙双方签订的专利技术转让合同约定的转让收入为1000万元，其中含与该技术转让相关的技术咨询费为300万元，与该项技术转让有关的成本和费用为200万元。已知印花税税率为0.3‰。
作为甲公司聘请的常年税务顾问，请您回答财务人员咨询的下列问题（涉及计算的，请列出计算过程）。
（1）甲公司取得的技术转让收入和技术咨询费可以享受的增值税优惠政策是什么？
（2）计算企业所得税时，技术咨询费是否属于技术转让收入？理由是什么？甲公司该笔业务应缴纳的企业所得税为多少万元？政策依据是什么？
（3）若甲公司符合小型微利企业的条件，则甲公司签订的专利技术转让合同应按什么税目缴纳印花税？应缴纳的印花税为多少万元？政策依据是什么？

请写下答案：

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正确答案:

（1）纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。
（2）①技术咨询费属于技术转让收入。
②理由：在技术转让合同中约定的技术咨询费与所转让技术密切相关；技术咨询费与技术转让收入一并收取。
③甲公司该笔业务应缴纳的企业所得税=（1000-200-500）×50%×25%=37.5（万元）。
④政策依据：在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
（3）①签订的专利技术转让合同应按“产权转移书据”税目缴纳印花税。
②应缴纳的印花税=1000×0.3%×50%=0.15（万元）。
③政策依据：自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业减半征收印花税（不含证券交易印花税）。

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